Áttérési különbözet utáni társasági adó

Kivaalany ügyfelem 2025. január 1-től át kíván térni a társasági adó hatálya alá. Kiszámítja az áttérési különbözet összegét, ami után várhatóan 2026. május 31-ig megfizeti a társasági adót. Kérdésem: az áttérés után fizetendő társasági adó összege melyik évre vonatkozóan könyvelendő fizetendő adóként?