Mikrogazdálkodói beszámoló könyvelési tétel

Tisztelt Szakértő! Mikrogazdálkodói beszámolót készítő vállalkozás milyen főkönyvi számlákra kell könyvelje a NAV által 2024. évre megállapított 2025. március végén közölt és 03.31-ei kötelezettségként előírt késedelmi kamat összegét? Az adófolyószámla egyezősége miatt véleményem szerint 2024-ben nem könyvelhető így: T 8676 Tao által el nem ismert bírságok,késedelmi kamatok - K 476 Egyéb állami adóhatósággal szembeni kötelezettségek, mivel 12.31-ével nem volt még kötelezettség. Időbeli elhatárolásként sem lehet, mert nem kettőnél több időszakot érint. Akkor a 8676 főkönyvi számla ellen lába mi kell legyen? Köszönöm.