Szakképzési munkaszerződés

Tisztelt Szakértő! Kérem szíves állásfoglalását az alábbi kérdéssel kapcsolatban. Társaságunk szakképzési munkaszerződést kötött munkavállalóival asztalos szakma megszerzésére. A munkabérük két részből tevődött össze. A dolgozók szakképzési béréből nem vontunk személyi jövedelemadót, de mivel ebben az időszakban még nem rendelkeztünk kamarai regisztrációval, vonni kellett volna. A személyi jövedelemadót önrevízióztuk, az adóhivatal felé rendeztük. A dolgozóktól az szja-t nem vontunk, ennek visszafizetésétől eltekintettünk. Kérdésünk arra irányul, hogy helyesen járunk-e el akkor, ha a le nem vont szja-t mint dolgozókkal szembeni elengedett követelést egyéb ráfordításként elszámoljuk, a társasági adó alapját megnöveljük, vagy mint dolgozóknak juttatott jövedelem után még egyéb adófizetési kötelezettség is terheli a társaságot? Köszönettel: Harsányi Imre