Banki értéknap vagy tranzakció-értéknap könyvelése

Tisztelt Szakértő! Abban szeretném a segítségét kérni, hogy az alábbi esetekben hogyan járunk el helyesen könyvelés szempontjából, mely napra kell könyvelnünk az alábbi banki tételeket? Az utalást minden esetben 2023.12.30-án indította az ügyfél vagy annak partnere. Az ügyfél a pénzmozgásról az értesítést a tranzakció létrehozásakor megkapta. 1. eset: A OTP bankszámlakivonaton a tranzakció értéknapja 2023.12.30., a kivonat kelte 2024.01.02. A 2024.01.02. dátumú kivonaton a tranzakció 2023.12.30. értéknap és 2024.01.02. könyvelési nap megnevezéssel szerepel. Ugyanez az utalás korábbi Budapest Bank (mai MBH) kivonaton csak értéknappal szerepel 2024.01.02-i dátummal. 2. eset: A bankszámlakivonaton a tranzakció értéknapja 2024.01.02. A tranzakció ideje csak az utalás megnevezésének soraiban szerepel, ami 2023.12.30. Itt nincs könyvelési nap megnevezés. 3. eset: A bankszámlakivonaton az értéknap 2024.01.02., a könyvelési nap 2023.12.30. Ezt az utalást a NAV adófolyószámláján 2023.12.30-án írják jóvá. Az év végi egyenlegközlőkre való tekintettel mi a helyes dátum, amire a pénzügyi teljesítés könyvelésre, kiegyenlítésre kerül? Értéknapra könyvelünk vagy könyvelési napra? Devizás tétele esetében az árfolyamszámításnál melyik dátumot kell figyelembe venni? Miként kell kezelni a 2023.12.30-i NAV-folyószámla jóváírást, ha a bankszámlakivonaton csak 2024.01.02-án jelenik meg? Köszönettel.