Fióktelep társasági adó

Tisztelt Szakértő! Egy Magyarországon bejegyzett vállalkozás német fiókteleppel rendelkezik. A társaság költséghelyre könyveli a fióktelep árbevételét és költségeit. A külföldi fióktelep jövedelmét, a társasági adó 05-ös sorába (Külföldről származó mentesítés alá eső jövedelem) írtuk be a tao-bevallásba. A teljes megállapított, korrigált jövedelem ennek fennmaradó részére pedig megállapítjuk a hazai jövedelem alapján számított 9 százalékos társasági adót. A német jogszabályok változása azonban lehetőséget biztosít az eddigiektől eltérő, ún. Cost-Plus metódus szerinti német adózási mód alkalmazására – a német fióktelep adózásánál a költségek alapján megállapított (például költségek 5 százalék az adóalap) felszámítására, a német adószakértő által elkészített Németországban benyújtott bevallásban ezzel a módszerrel számolták el a 15 százalék mértékű társasági adót. Kérdésünk az, hogy ebben az esetben is élhetünk-e a külföldről származó mentesítés alá eső jövedelem beszámításának módszeréve? A kérdés azért merül fel, mert az így a német fióktelepre kiszámolt adóalapra vetítve az új eljárás szerint számított adó a német fióktelep elért jövedelmére vetítve nem éri el a 9 százalékot, esetünkben 5,2 százalék. Ki kell-e egészíteni magyarországi bevallásunkban a 9 százalékra, mint az adóbeszámítás-módszerrel számított eljárásnál? Amennyiben önellenőrizni szükséges, az adóbevallás mely sorába kell szerepeltetni a különbözetet. Vagy a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény végett továbbra is írhatjuk a külföldről származó mentesítés alá eső jövedelembe?