2020. évi ingatlanértékesítés

Tisztelt Szakértő! Van egy kft., mely 2020-ban értékesített egy ingatlant egy kft.-nek fordított áfásan. 2020.06.24-én kiállításra került egy előlegszámla majd 2020.09.11-én az ingatlanértékesítés számlája. Az adásvétel 35 217 609 forintról szólt, részletfizetésben állapodtak meg a felek azonban ebből a vevő csak 18 517 609 forintot fizetett meg 2021.08.12-éig. Az ügy ezért bírósági perre került, mely során a bíróság érvénytelenítette az adásvételi szerződést, és a megfizetett összeget 18 517 609 forintot ingatlanhasználati (bérleti) díjként állapította meg. A 2020-as számlákat ennek okán sztornózni kellene, és kiállítanunk egy bérleti díj számlát 2020. évre bruttó 18 517 609 forint összegben. Ebből az összegből 2020-ban 16 117 609 forint folyt be részletenként, 2 400 000 forint pedig 2021-ben folyt be részletenként. Kérdésünk: egy összegben kell-e kiállítani a számlát, vagy a két év vonatkozásában kellene megosztani? Az áfát majd ennek okán önellenőriznünk kell, illetve a 2020-as tao-bevallásunkat is, mivel 2020-ban jelentős eredménye lett a kft.-nek az ingatlanértékesítés miatt, árbevételünk könyvelésben és a bevallásokban is 35 217 609 forint volt, így viszont majdnem 20 millió forinttal csökkentjük az árbevételt. Törvényileg is helyesen járunk-e el a számlák sztonrózása és 2020-as számla kiállítása tekintetében? Segítségét előre is köszönöm! Tóth Mária