Előre számlázott szolgáltatás katás adózása

Tisztelt Szakértő! A katatörvény változásával, illetve a régi katatörvény megszűnésével kapcsolatosan lehetőség nyílt arra, hogy az értékhatár – 12 millió forint – figyelembe vételével, a partneri szerződést közösen módosítva ki lehet számlázni a 09-12. hóban esedékes szolgáltatás értékét. Itt arra kell figyelemmel lenni, hogy áfa szempontjából a teljesítés 2022. augusztus hónapra essen és a fizetési határidő még 2022. decemberi határidő. Az így kiállított számla a záró katabevallás bevételénél kerül figyelembevételre, függetlenül a kifizetés megtörténtére. Ekkor kell vizsgálni azt, hogy a biztosított 12 millió forintos értékhatár elérésre került, vagy túllépés történt. A túllépés esetére érvényes a 40%-os kata, az én ismereteim szerint. Nekem nem világos az, hogy a szerződésmódosítás alapján kiállított számla – ami majd csak decemberben lesz kiegyenlítve, és ez egy kifizető (cég) felé került kiállításra úgy, hogy ezzel a partnerrel korábban már volt egy 2,8 millió forintos ki is fizetett számla, így ennek függvényében hogyan vehető figyelembe? A hárommillió forintos értékhatárt ebben az esetben hogyan kell számítani, mivel ez a számla még nincs kifizetve? És csak decemberben történik meg a kifizetés, illetve mindenképpen 2022. augusztus 31-e után. Sajnos sok mindent – és nem egyértelmű – írást lehet ezzel kapcsolatosan olvasni. A lényeg, hogy az előre számlázott és ki nem fizetett számlák értékét a 3 millió forintos értékhatár számításánál hogyan kell figyelembe venni adózásnál? Köszönettel.