Fejlesztési tartalék

Tisztelt Adózóna! Segítségüket kérném az alábbi esetre vonatkozóan! Fejlesztési tartalék kapcsán szeretnénk a segítségüket kérni! Fejlesztési tartalékot képeztünk, az összeg átvezetésre került az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. A beruházások megtörténtek, de könyvelői hiba miatt sajnos nem lett feloldva a tartalék, a négy év már letelt. Mivel a feloldás nem történt meg, így a rendelkezések szerint kamattal növelten kellene a társasági adót visszafizetni. Ilyen esetben mi lehet a megoldás? Önrevízió és visszamenőleg korrigálni? A már elszámolt tao-törvény szerinti értékcsökkentést növelő tételként feltüntetni? A változás várhatóan érinteni fogja a beszámolót is, így háromoszlopos mérlegkészítési kötelezettség is kapcsolódik majd hozzá? Az utólagos korrekcióval tud az ügyfél a késedelmi kamat megfizetésétől mentesülni, mivel az adófizetési kötelezettség úgyis lesz? Felmerült a kkv-kedvezmény igénybevételének lehetősége, az új beszerzésű (nem használt) műszaki gépek, berendezések kapcsán, ami valószínűleg összegében nem tesz ki annyit, mint az összes beszerzett eszköz értéke, amely a fejlesztési tartalékkal szemben elszámolható. Mit javasolnak, mi a legjobb a társaságnak adózás szempontjából? Semmissé tehető-e utólag az átvezett fejlesztési tartalék – a kkv-kedvezmény igénybevétele céljából – 3 oszlopos mérleg készítésével?