Hozzászólások 0

Fejlesztési tartalék

Tisztelt Adózóna! Segítségüket kérném az alábbi esetre vonatkozóan! Fejlesztési tartalék kapcsán szeretnénk a segítségüket kérni! Fejlesztési tartalékot képeztünk, az összeg átvezetésre került az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. A beruházások megtörténtek, de könyvelői hiba miatt sajnos nem lett feloldva a tartalék, a négy év már letelt. Mivel a feloldás nem történt meg, így a rendelkezések szerint kamattal növelten kellene a társasági adót visszafizetni. Ilyen esetben mi lehet a megoldás? Önrevízió és visszamenőleg korrigálni? A már elszámolt tao-törvény szerinti értékcsökkentést növelő tételként feltüntetni? A változás várhatóan érinteni fogja a beszámolót is, így háromoszlopos mérlegkészítési kötelezettség is kapcsolódik majd hozzá? Az utólagos korrekcióval tud az ügyfél a késedelmi kamat megfizetésétől mentesülni, mivel az adófizetési kötelezettség úgyis lesz? Felmerült a kkv-kedvezmény igénybevételének lehetősége, az új beszerzésű (nem használt) műszaki gépek, berendezések kapcsán, ami valószínűleg összegében nem tesz ki annyit, mint az összes beszerzett eszköz értéke, amely a fejlesztési tartalékkal szemben elszámolható. Mit javasolnak, mi a legjobb a társaságnak adózás szempontjából? Semmissé tehető-e utólag az átvezett fejlesztési tartalék – a kkv-kedvezmény igénybevétele céljából – 3 oszlopos mérleg készítésével?


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST / VIDEÓAJÁNLÓ
2022 május
H K Sze Cs P Sz V
25 26 27 28 29 30 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31 1 2 3 4 5
hirdetÉs