Kata: 40 százalékos adó

Tisztelt Szakértő! Ügyfelem 2019-ben kiállított egy kft. felé egy 3 317 600 Ft + áfa összegű számlát, melynek fizetési határideje 2020. 12. 17. volt. A kft., bár megígérte, nem fizette ki a számla összegét. Kérdésem a következő: a kft.-nek csak a 317 760 Ft érték után kell megfizetni a 40 százalékos büntetőadót, vagy mivel egy számláról van szó, az egész után. Az áfa alanyi mentesség miatt bizonytalanodtam el, mivel abban az esetben, ha van egy számla és azzal lépi túl az alanyi mentesség értékhatárát, az egész számla összege lesz az áfa alapja. Köszönettel: Solti istvánné