Külföldi társaság magyarországi telephely társaságiadó-alapja

A külföldi gazdasági társaságnak (továbbiakban: Társaság) a Tao. tv. 4. § 33. i) alapján keletkezett magyarországi telephelyének (továbbiakban: Telephely) helyes adóalap megállapítása kapcsán kérjük válaszukat az alábbi gyakorlati kérdésekben. 1. A Társaság bejegyzése szerinti ország számviteli törvénye alapján a számlákat azok kelte dátuma alapján kell a számviteli éves beszámolóban és nyereségadó-bevallásban figyelembe venniük. Kérdésünk: A magyarországi adóalap megállapítása során a Telephelyhez kapcsolódó számlákat nekünk is a keltük szerint kell számításba vennünk, annak ellenére, hogy normál belföldi adóalanynál ezt a teljesítés dátumára tennénk meg? 2. A Társaság a könyveit a bejegyzése szerinti állam hivatalos devizanemében vezeti. A Telephely társaságiadó-alapjának levezetését azonban forint értékben kell kimutatni. Kérdésünk: Alkalmazhatjuk-e a Tao. tv. 5. § (8) rendelkezéseit társaságiadó-bevallás adatainak forintra történő átszámítására? 3. A Társaság honossága szerinti országban a hazaitól eltérőek az adóalap levezetésénél érvényesíthető amortizációs kulcsok, illetve más a kisértékű eszközök értékhatára is. Kérdésünk: A magyar társaságiadó-alap meghatározásánál ezeket a költség tételeket figyelembe vehetjük a Társaság könyveiben szereplő értékben, vagy a magyarországi szabályok szerint kell számításba vennünk?