Számlaérvénytelenítés

Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségét, hogy hogyan kell értelmezni az áfatörvény 153/B § (2) bekezdés tekintetében az 55. § (2) a)pontját: "számlakibocsátás ellenére teljesítés nem történt". Teljesítés nem történt egyáltalán, csak számlakibocsátás, vagy abban a konkrét időpontban nem történt, amire a kiállított számla teljesítési időpontként hivatkozik? Konkrétan, ha például egy értékesítésről a számlát állítottak ki szeptemberi teljesítéssel, de csak októberben történt meg valójában az ügylet teljesítése, ezáltal az áfa teljesítés időpontja október lenne, akkor mi vonatkozik rá, melyik a helyes eljárás? 1. A már kibocsátott szeptemberi számlát kell a teljesítés időpontjára vonatkozóan helyesbíteni számlával egy tekintet alá eső okirattal, és marad a fizetendő, illetve levonható áfa a szeptember havi bevallásban mindkét félnél (áfa összeg nem változik), vagy a befogadó fél nem élhet levonási joggal csak október hónapban így neki önellenőriznie kell? 2. A szeptemberi számlát érvényteleníteni kell, és teljesen új számlát kell kiállítani a tényleges teljesítés időpontjára, és a szeptemberi áfabevallást mindkét félnél önellenőrizni kell. (Nem lehet alkalmazni a 153/B § (a) pontját.) Köszönöm szépen!