1995. évi CXVII. törvény Jogszabályok és jogi tartalmak

a személyi jövedelemadóról

1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról[1] Egyes veszélyhelyzeti V./háborús normák:[2] 302/2024. (X. 22.) Korm. rendelet (különösen: 1. §) 263/2024. (VIII. 29.) Korm. rendelet (különösen: 1. §) 451/2023. (X. 4.) Korm. rendelet (...

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosításáról szóló T/372. számú törvényjavaslat indokolása Jogszabályok és jogi tartalmak

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosításáról szóló T/372. számú törvényjavaslat indokolása 2010. évi LIII. törvény 1. § Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) ...

Áfakörön kívüli (ATK) Válasz

Tisztelt Szakértő! EU-n kívüli szolgáltatást nyújtunk szerb adóalany (cég) részére.Társaságunk is áfaköteles. A kiállított számlánkon az áfakulcs (VAT), áfakörön kívüli (ATK) megjegyzéssel készült. A fent említett áfakörön kívüli (ATK) megnevezés helyes-e, vagy javítanom kellene áfakulcs Áfa tv. területi hatályon kívüli (HO), illetve nulla áfaértékre? Szükséges-e az ATK-t HO-ra javítani? Ha nem...

Saját vállalkozás által fejlesztett üdülőépület értékesítése áfa szempontjából Válasz

Tisztelt Szakértő! Családi vállalkozásunk mint építőipari tevékenységet végző cég épít fel egy kisebb üdülőépületet a család magánbirtokában lévő üres építési telken. A használatbavételi engedélyt követően a családi vállalkozás kiszámlázná az épületet a telek tulajdonosának önköltségi áron, 27% áfával. A telektulajdonos magánszemély a családi vagyont (telek+ráépített üdülőház) vagy...

Import EU-n kívüli szabad forgalomba helyezéssel – áfa Válasz

Tisztelt Adózóna! Szeretnék tanácsot kérni termékimporttal kapcsolatban, amikor EU-n kívülről (V cégtől) érkeztek termékek Hamburgba, és Hamburgban a szállítást végző német cég (N cég) intézte a vámolást a vevő, megrendelő, azaz egy magyar cég nevében (M cég). A vámiraton – mely (abschließend festgesetzt EZA Einzelzollanmeldung), amit véglegesített vámáru-nyilatkozatnak fordítottam le mint...

Fordított adózás alá eső termék számlázása Válasz

Tisztelt Szakértő! Beszállító partnerünk az áfatörvény 142. §-a alapján fordított adós terméket (húzott hatszögacél, VTSZ 7215) számlázott cégük felé. A számlát 27%-os áfával állította ki, arra hivatkozva, hogy ő is áfásan szerzi be a terméket, mivel a fordított adózás esetén kötelező a nyilatkozattétel. A nyilatkozat hiányában szerinte áfásan kell számláznia. A kérdésem az lenne, hogy...

Művelés alól kivett terület értékesítése Válasz

Tisztelt Szakértő! Cégünk egy művelés alól kivett területet szeretne értékesíteni magánszemélynek (őstermelőnek). Az értékesítendő (művelés alól kivett) terület mellett a vevőnek van már egy építménye. A kérdésem az lenne, hogy áfás-e az ügylet, ha igen, akkor 27% áfa terheli-e? Válaszát előre is köszönöm!

65 ÁFA M-es lap Válasz

Tisztelt Szakértő! Adott egy számla, amin szerepel nettó 101 000 forint értékben fordított áfás vasáru, továbbá bruttó 4000 forint értékben egyenes áfás ragasztó. Az lenne a kérdésem, hogy a fordított áfás adóalapot ugye az M-es lapon nem kell feltüntetni, csak az egyenes áfás tételt kell szerepeltetem az M-es lapon? Előre is köszönöm válaszát!

Áfamentesség jogcíme EU-s ügyfélnek teljesített szolgáltatás esetén Válasz

Tisztelt Szakértő! Társaságunk szállítmányozási szolgáltatást nyújt külföldi, de EU-n belüli ügyfelének, annak exportügyletéhez, azaz EU-n kívülre teljesített exportjához. Kérdésünk az lenne, hogy ebben az esetben melyik áfamentességi jogcímet kell feltüntetni a számlánkon? EUFAD37 – azaz fordított adó, EUE, azaz másik tagállamban teljesített ügylet, ahol a vevőt (sem) terheli áfafizetési...

Számlakiállítás Válasz

Tisztelt Szakértő! Adott "A" Kft., amely fordított áfás szolgáltatást végez "B" Kft. részére. A számlázás "B" Kft. által kiállított teljesítési igazolás alapján történik. A "B" Kft. által kiállított teljesítésigazolás olyan szolgáltatási tételeket is tartalmaz, amelyeket "B" Kft. nyújtott "A" Kft. részére mint munkavédelmi oktatás. Helyes a számlakiállítás úgy, hogy "A" Kft. a saját számláján...

Ingatlan-bérbeadás, áfa Válasz

Tisztelt Szakértő! Egy kft. ingatlan-bérbeadással foglalkozik. Az áfában az általános szabályok szerint van bejelentkezve. Január 1-jétől szeretne az áfatörvény 86. § l pontja szerint adómentességet választani. Az ingatlanok egy részét magánszemélytől áfamentesen, másik részét áfaalanytól áfásan vásárolta. Az átjelentkezés miatt az áfában milyen kötelezettsége keletkezik, és mikor? Köszönöm...

Ingatlannal kapcsolatos fordított áfa Válasz

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném a segítségét kérni. Ügyfelem egy áfaalany gazdasági társaság, amely nemrégiben ingatlant vásárolt. Az adásvételről az eladó fordított adózású számlát állított ki. A szerződésben az ingatlan „diszponibilis helyiségcsoport” megnevezéssel szerepel. Az ingatlanhoz kapcsolódóan nem rendelkezünk áfás választási nyilatkozattal, tehát jelenleg az ügyfél...

Építőipari tevékenység Ausztriában Válasz

Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes kft. Ausztriában építőipari tevékenységet (tapétázás) vállalna jövőre egy szállodában, tehát adóalany megrendelőnél, közösségi adószáma van. A munkafolyamat kb. 3 hónapot venne igénybe, két alvállalkozóval együtt végezné el fővállalkozóként a munkát. Számlázhatja-e az áfatörvény 37. § (1) bekezdése szerint EUFAD áfával a megrendelő felé a kft.-ből, vagy csak...

EU-s partner teljesítés helye Válasz

Tisztelt Szakértő! EU-s partner (ellenőrzött EU-s adószám) felé tárgyi eszköz átadási helye Magyarország. Hogyan bizonyítsam, hogy elhagyta Magyarország területét, és így megvalósul az EU-s termékértékesítés? Illetve ugyancsak EU-s partner felé való catering kiszámlázásnál, ki fizeti meg az átterhelt repi adót? Illetve a nem belépőjegyes rendezvényszervezés, itt Magyarországon, de ugyancsak EU-s...

Kínai hallgatók oktatásának áfája Válasz

Tisztelt szakértő! Az alábbi kérdésekben kérem az állásfoglalását! 1. Egy magyar egyetem egy kínai egyetemen végez oktatási tevékenységet. Milyen áfával állít ki erről a tevékenységéről számlát? Adómentes az áfatörvény 85. §-a alapján, vagy az áfa területi hatályán kívüli? 2. A fenti tevékenységhez kapcsolódóan a magyar egyetem kínai oktatókat is igénybe vesz a Kínában végzett oktatási...

Ingatlanhoz kapcsolódó, határon átnyúló szolgáltatások áfakezelése Válasz

Tisztelt dr. Kelemen László Úr! Ingatlanhoz kapcsolódó határon átnyúló szolgáltatások áfakezelése című írásával kapcsolatban az alábbi kérdéseim vannak! Az Ausztriában parkettás tevékenységet végző estében hogyan érti a fordított adózás szabályinak alkalmazását tekintettel arra, hogy a...

Közösségen belüli hotelszámla áfa nélkül Válasz

Tisztelt Szakértő! Egyik könyvelt magyar adóilletőségű cégünk egy 0%-os áfakulccsal kiállított hotelszámlát kapott egy bolgár hoteltől. Kérdésünk az lenne, hogy ezt az áfa-bevallás melyik sorában és hogyan (milyen összegben) kell szerepeltetni. Nem tudjuk, hogy milyen okból nem szerepel a helyi 9%-os adó a számlán. Illetve nem látunk fordított adózásra utaló megjegyezést sem rajta. Válaszát...

Áfaküszöb átlépése Válasz

Tisztelt Szakértő! Van egy egyéni vállalkozó, aki eddig áfamentes adózó volt, de októberben átlépte a 18 milliós küszöbértéket és áfakörös lett. Amelyik számlában átlépte a 18 milliót, azt már áfásan állította ki, viszont a munkák, amiket végez, engedélyköteles kivitelezésről szólnak, így fordított áfás az áfatörvény 142. § alapján. Kérdésem az lenne, hogy akkor innentől a beszerzései után...

Mi a teendő ha az előleg és a végszámla devizaneme különböző? Válasz

Tisztelt Szakértő! Mi a teendő, ha ügyfelem egy kivitelezési munka (fordított áfás) esetén abban állapodott meg, hogy az előleget euróban teljesíti a megbízó, az előlegszámla is euróban készül, de a kivitelezési szerződést forintban kötötték meg? Hogyan tudja ügyfelem a forintösszegű végszámlából az eurós előleget levonni? Köszönettel.

FAD-os ügylet előlege és AAM számlák Válasz

Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni: 1. Az áfaanalitikában fel kell tüntetni az AAM, TAM, ÁHK számlákat? Valamint azokat a számlákat, amelyeknek nem helyeztük levonásba az áfatartalmát? 2. Ha csak számlamásolat áll rendelkezésre az előállított gépi számláról, az áfa levonásba helyezhető? 3. FAD-os ügyletre (építőipari munka) előleget fizet a vállalkozás október...