Térítésmentesen átadott saját gyártású termékek adó és számviteli kezelése

Tisztelt Szakértő! Cégünk üzletpolitikai célból rendszeresen ad át saját gyártású termékeket partnereink számára. Ezek az átadások nem felelnek meg maradéktalanul a termékminta fogalmának (Áfa tv. 259. § 21.), így azokat nem adómentes juttatásként kezeljük. Jelenleg az átadásokat belső bizonylaton kezeljük, ezek alapján az áfát bevalljuk és megfizetjük. A juttatásokat egyes meghatározott juttatásként kezelve 1,18-as adóalap után 15% szja-t és 13% szochót fizetünk. 1. Szeretnénk tisztázni, hogy a juttatások pontosan hová sorolandóak (pl. reprezentáció, üzleti ajándék, vagy egyéb marketing célú átadás), és ez hogyan befolyásolja a társaságiadó-alapot? 2. Milyen módon határozandó meg helyesen az adó alapja saját gyártású termék esetén (közvetlen önköltség vagy piaci ár)? 3. Elegendő-e a belső bizonylat, vagy az Áfa tv. 11. § (1) bekezdése alapján számlázási kötelezettség keletkezik? 4. Keletkezik-e szja/szocho kötelezettség, ha a juttatás nem magánszemélynek, hanem partner cégnek történik? 5. Van-e értékhatár, amely befolyásolja az adózási módot? 6. Mi a helyes könyvelési tétel a készletkivezetésre és a kapcsolódó adókra? Segítő közreműködésüket és szakmai válaszukat előre is köszönjük!