Tőketartalék/végleges átadott pénzeszköz

Tisztelt Szakértő! Egy szövetkezet (tagjai: gyümölcstermesztők) működése – mely Operatív Program keretein belül valósul meg – az alapító okiratban rögzítettek szerint 3 lábon áll: nemzeti támogatás, uniós támogatás és a tagok általi pénzügyi hozzájárulás (előző évi forgalom 2%-a). Mindez összhangban az 1308/2013/EU rendelet 32., 33., 34. cikk szerint. Amennyiben a szövetkezet beruházással érintett – itt a beruházás a tag telephelyén valósul meg – úgy a tag további (40%) pénzügyi hozzájárulás befizetésére kötelezett. A beruházás (nettó 32M) pénzügyi összetétele: tag által befizetett pénzügyi hozzájárulás 12,8M, tag által befizetett kölcsön 16M (rövid lejáratú tagi kölcsön – tulajdonképpen ez lesz a támogatás), és további 3,2M hosszú lejáratú tagi kölcsön (ez pedig az eszköz maradványértéke lesz majd). Az eszköz a tag telephelyére kerül kihelyezésre és az ő használatában lesz. (Bérbe adni, elidegeníteni a fenntartási időszak alatt nem lehet.) Kérdésem a következő: a tag által átadott (befizetett) pénzügyi hozzájárulást a 96-os főkönyvi számra (Véglegesen átadott pénzeszközök) vagy 412-es főkönyvre (Tőketartalék) kell könyvelni? Ha a 96-os főkönyvi számra kell könyvelni, akkor a tárgyévben taoalap a teljes összeg mínusz a tárgyévi écs, és a következő években csak écs lesz, ha Tőketartalékba kell könyvelni, akkor pedig csak écs van? A másik (tag) félnél, hogy kell könyvelni az átutalt pénzügyi hozzájárulást (12,8M)? (Nála nem jelenik meg sem écs, sem a támogatás.) Köszönettel.