Kedvezményezett átalakulás teendői – HIPA, TE

Tisztelt Adózóna! Kedvezményezett átalakulás, azon belül is kiválás gyakorlati teendőivel kapcsolatban kérném segítségüket. Egy kft.-ből 2024.09.30-án kivált egy másik kft., úgy, hogy a kedvezményezett átalakulás feltételei fennálltak. A kiválás után mindkét kft. tovább működik. A kiválás során a jogelőd kft. ingatlant is adott át a kiválással létrejött cégbe, amelyre korábban többszöri értéknövelő beruházást hajtottak végre, és fejlesztési tartalékot is oldottak fel. Kérdéseim az ingatlannal kapcsolatban: Ha jól tudom, az átadott nettó érték lesz az új bekerülési érték az Szt. szerint, azonban a társaságiadó-törvény szerint úgy kell számolnom az amortizációt, mintha nem vált volna ki a cég, tehát a kettő nyilvántartás innentől kezdve teljesen felborul. Ha a későbbiekben is lesz értéknövelő beruházás, plusz még fejlesztésitartalék-feloldás is, akkor a társaságiadó-törvény szerint hogyan kell majd korrigálnom az éves amortizációt? Év végi zárással, bevallásokkal kapcsolatos kérdések: 1. A jogelőd kft. társaságiadó- és iparűzésiadó-bevallásait a megmaradt főkönyvi kivonat adatai alapján kell összeállítanom? Szeptember 30-áig elszámolásra került minden tétel. 2. Az iparűzésiadó-bevallásnál kell-e valamilyen plusz jelölést alkalmaznom valamelyik cégnél? 24HIPAK nyomtatvány főlap: "jogutód adószáma", "jogutódként a jogelőd adókötelezettségéről szóló bevallás", bevallás speciális körülménye: mindkét cégnél 11-es kód "átalakulás", kiválással létrejövő kft.-nél "év közben kezdő adózó bevallása".