2471 Társasági adó számolása

Tisztelt Tanácsadó! Az alábbi kérdésben szeretném a segítségét kérni. Egy betéti társaságunk egyszerűsített végelszámolásról döntött, mert már évek óta nem volt bevétele. A bt.-ben a tagi hitel visszafizetésére nem volt fedezet. A tagi hitelt a bt. tagjai jegyzőkönyv szerinti határozattal elengedték, ami a NAV AVBA nyomtatványán bejelentésre került. NAV az erre vonatkozó illetéket kivette. A bt. egyszerűsített végelszámolás utolsó napjával (10.31. ) beadta a 2471-es bevallást és a cégbíróság felé a beszámolót és a vagyonfelosztási javaslatot. A vagyonfelosztási javaslatban a beltag magánszemélyként átvállalta a kötelezettség kifizetését – illeték, késedelmi kamat és társasági adót. Erről a NAV-ot e-papíron tájékoztatták. Az elengedett tagi hitel egyéb bevételként, az illeték és a késedelmi kamat egyéb ráfordításként szerepelt a társasági adó bevallásban. A mérlegben a vagyonfelosztási javaslatban átvállalt kötelezettségek az illeték, késedelmi kamat és a társasági adó szerepel. A NAV ellenőr a társaságiadó-bevallást nem fogadta el, az egyéb ráfordítás összegében az illetéket és a késedelmi kamatot, melyet a vagyonfelosztási javaslatban szereplő magánszemély átvállalt, azt az egyéb bevételbe is kéri beírni, ezzel növelve a társasági adó alapját. Tájékoztatása szerint a mérlegben pedig nem szerepelhet kötelezettség. Azaz az átvállalt társasági adó kötelezettség nem könyvelési tétel. Kérem szíves véleményét: el kell készíteni az önellenőrzést vagy az elkészült bevallás mégis helyes.