Portfólió-kezelés könyvelése

Kettős könyvelést vezető jogi személy befektetési szolgáltatóknál jelentős nagyságrendű devizaösszegeket helyezett el, portfólió-kezelési megbízással. A szolgáltató időszakonként (havonta, negyedévente) küld egy portfólió értékelést, amelyben felsorolja az időszak végén a portfólióban lévő eszközöket mennyiségben (értékpapírok, devizák, nyersanyagok), aktuális időszak végi egységáron, és árfolyamértéken (nem forgalmi adatokkal, hanem időszak végi egyenleget megadva). A portfólió nagyságából eredően ez nagyon sok (több tucat) eszközfajtát jelent. Majd a kimutatások végén összegzi az időszak végi árfolyamértéken a portfólió aktuális értékét devizában és megadja az időszaki kamat, osztalék adatokat (ha voltak), valamint a jutalékokat, és ezután az időszak végi árfolyamértéken összegzi a portfólió aktuális értékét. Jól gondoljuk-e, hogy ha a befektetett értékhez képest nőtt a portfólió értéke, de sem kamat, sem osztalék nem került elszámolásra a kimutatásban, akkor ez az értéknövekmény, mint nem realizált hozam, nem könyvelendő? (Könyvelni csak az elszámolt kamatot és osztalékot, és az esetleges jutalékok összegét kell.) Továbbá jól gondoljuk-e, hogy ha a portfólió értéke nem nő, hanem csökken év végére, akkor a portfólió-kezelővel szembeni követelés értékére értékvesztés – a számviteli politikában meghatározott módon – elszámolható? A devizás követelés év végi értékelésén van-e bármilyen más könyvelendő tétel az időszak végi portfólió értékelésekből?