Befektetési alap számviteli nyilvántartása és év végi értékelése

Egy sportegyesület szabad pénzét a korábbi években befektetési alapba fektette, amelyet számvitelileg a forgatási célú értékpapírok között tart nyilván. Az alap árfolyama folyamatosan emelkedett az elmúlt időszakban. A 2023. 12. 31-re vonatkozó értékpapírszámla-kivonatot a banktól az egyesület megkapta, amelyen szerepel az aktuális, magasabb piaci érték. A 2023. évben az alappal kapcsolatban semmilyen tranzakció (sem vásárlás, sem eladás) nem történt. Kérdésem: a fentiek alapján megfelelő helyen tartja nyilván az egyesület az alapokba elhelyezett pénzt? A 2023. évi beszámolóban kell szerepeltetni a NEM realizált árfolyamnyereséget? Ha igen, akkor milyen módon? A segítséget előre is köszönöm szépen! Üdv.: Kovács István