Előlegszámlák utólagos rendezése

Tisztelt Szakértők! A következő ügyben kérem szíves válaszukat, adózási és számviteli szempontból megfelelő-e az alábbi ügylet kezelése! A társaság munkagépek értékesítésével, szerelésével foglalkozik. Az egyik szlovák partnerük felé 2017-ben és 2018-ban díjbekérőt állítottak ki szerelési díj 100 százalékára, melyet a partner elutalt, a könyvekben kötelezettségek között szerepel. A teljesítés megtörtént, de végszámla kiállításra nem került. 2022-ben feltárták az elmaradást, így 2022-ben kiállításra kerül a szlovák partner felé a végszámla, mely 2022-ben lesz könyvelve bevételként. A vevőkövetelés összevezetésre kerül az előleg miatt fennálló kötelezettséggel. Mivel uniós partnerrel szemben történik az elszámolás, áfa hatályán kívüli, áfát nem tartalmazó számla lesz kiállítva.