• Névtelen kérdező
Hozzászólások 0

Áfaarányosítás – 1-nél nagyobb arányosítási hányad?

Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: egy cég egyaránt végez áfalevonásra jogosító és áfalevonásra nem jogosító tevékenységet, és a tételesen el nem különíthető költségek áfájának levonhatóságát az Áfa trv. 5. melléklete szerinti áfaarányosítási számítást használja. Ezen számítás során 2021. január hónapra 1-nél nagyobb arányszám jött ki. Azért alakult ki ez a helyzet, mert a számítás nevezőjében kisebb szám szerepel, mint a számlálójában, ugyanis a cégnek a levonásra nem jogosító tevékenysége során 2020-ban megkapott előlegek váltak teljesítetté 2021 januárjában, de az előlegek összege meghaladta a végszámlában szereplő összeget, tehát negatívvá váltak. Így a levonásra nem jogosító összeg összességében negatív lett, emiatt az arányosításnál szereplő nevező kisebb lett, mint a számláló. A levonási hányad így azt mutatja elvben, hogy az arányosítás alá vont tételek összegén felül még levonásba "kellene" helyezni meghatározott összeget. Mi a teendő ilyen esetben? Hogyan kell meghatározni az arányosításból levonásba helyezhető összeget? Köszönöm válaszát!


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink:


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
2021 április
H K Sze Cs P Sz V
29 30 31 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 1 2
hirdetÉs

exit_to_app Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

close