Eszköz forrás önellenőrzés

Tisztelt Szakértő! Adott egy kft, amely korábbi könyvelője a könyvelés során éveken keresztül nem könyvelte pontosan a gazdasági eseményeket. A tao-bevallást egy összevont, egyébként helyes (pénztárgép) bevételi adat alapján és feltehetően helyes költségek alapján készítette el, ami alapján megtörtént az adófizetés is. A beszámolókban azonban sem az eszközök között kimutatott követelés összege (a pénzeszközök sem), sem a forrás oldalon kimutatott kötelezettségek összege nem könyvelés alapján kerül a beszámolóba. A cég átvételekor semmilyen korábbi anyagot, még főkönyvi kivonatot sem tudott adni. Így az átvételkor az NAV folyószámlák egyenlegeit (túlfizetés, tartozás), valamint látható kötelezettségeit decemberi bér, szállító stb. és a mérlegben szereplő ezer forintra kerekített adatokból kiindulva, kvázi tételes leltárral a valós szintre kellene hozni, hogy az egyezzen a valósággal. Mikrogazdálkodói beszámolót készít a cég, így a tárgyévi adatok között (2019) tervezzük ezt az önellenőrzést elvégezni. Ilyen esetben, ha a tényleges bevételi és a ráfordítás adatok alapján készült az adóbevallás, akkor, azt gondolom, hogy nem az eredménytartalékkal szemben kellene az eltéréseket nyilvántartásba venni. Mi a helyes ellenszámla pl. a nyugdíjalap-túlfizetés nyilvántartásba vétele vagy más, egyéb túlfizetés jellegű tétel nyilvántartásba vétele esetén. És mi a helyes ellenszámla a mérlegben nem szereplő kötelezettség jellegű adat nyilvántartásba vételére? Köszönettel