Keresés adóalap-csökkentés
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
100%-ban értékvesztett kölcsön követelés elengedése
Válasz
2026-09-14
Tisztelt szakértő! „A” társaság 10 millió Ft kölcsönt nyújtott „B” társaságnak, melyre 100% értékvesztést számolt el 2025-ben. A társaság az elszámolt értékvesztéssel, azaz a 10 millió Ft-tal 2025-ben megnövelte a társasági adó alapját. „A” társaság 2026-ban elengedné ezt a követelést. Milyen adóvonzata van az elengedésnek a kölcsönt elengedőnél ("A" társaság)? Újra meg kell emelnie a társasági...
Csoportos tao – veszteség és jövedelemminimum
Válasz
2026-08-17
Tisztelt Szakértő! Három kapcsolt vállalkozás esetében vizsgáljuk csoportos társaságiadó-alany létrehozását. A tervezett csoportképviselő nyereséges, míg a másik két társaság általános szabályok szerint számított taoalapja negatív. A két veszteséges társaság jelenleg a jövedelem- (nyereség-)minimum alapján fizet társasági adót. Ezzel kapcsolatban az alábbiakban kérjük segítségét: 1.) Ha a...
Kivás időszak alatti ingatlanértékesítés
Válasz
2026-07-30
Tisztelt Szakértő! Egy kft. kiva adózási időszak alatt ingatlant vásárolt, majd később kikerült a kivából. Az ingatlanra kiszámoltuk az áttérési különbözetet és a következő években veszteségelhatárolásként figyelembe vettük eredménytől függően. 2025. évben eladásra került az ingatlan. A társaságiadó-bevallásban az Szt. szerinti növelő tételként beállítottuk az ingatlan kivából kilépéskori nettó...
Társasági adós végelszámolás tagi kölcsöne II.
Válasz
2026-07-27
Tisztelt Szakértő! Kivás cég végelszámolással megszűnik, így társasági adós lesz. Az összes vesztesége 5200 eFt, a tagi kölcsön összege 2200 eFt, ami egyéb bevételként került könyvelésre. Ez az összeg kerekítve megegyezik az adózás előtti eredménnyel. A cégnek nincs pénze, mivel az elhatárolt veszteséget csak az adózás előtti eredmény 50%-áig lehet figyelembe venni, így az 50% után (1100 eFt)...
Bírság továbbterhelése/számlázása kivaalanyként
Válasz
2026-07-27
Tisztelt Szakértő!
Kivás és áfaalany kft. részére bírságot szabott ki a katasztrófavédelem veszélyes áruk közúti szállításával kapcsolatban.
1. Ennek kapcsán megállapított bírság növeli-e a kiva alapját?
2. A bírság egy részét továbbterhelné a kft. a raktározást végző partner felé. Ezt meg lehet tenni egy AHK kóddal kiállított számlával? Véleményem szerint nem kötelező erről...
Beruházásra lekötött tartalék felhasználása
Válasz
2026-07-13
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2023-ban nagyon nyereséges volt, ezért a jövőbeli beruházásainkra fejlesztési tartalékot képeztünk. Ezt a szándékunkat a taggyűlési határozatban jeleztük, és a társaságiadó-bevallásban is szerepeltettük. A 2023. évi mérleg soraiban nem tüntettük fel, csak a 2024. évben, mely évünk könyvvizsgálatra kötelezett is volt. Kérdésünk az lenne, hogy felhasználhatjuk-e a 2026...
Tőkekivonás ingatlannal
Válasz
2026-07-01
Tisztelt Szakértő!
Adott egy cég, amely esetében magánszemély tulajdonos használt ingatlant szeretne kivenni cégből. Az ingatlan tőkeleszállítással történő kivonása egy cégből (például kft.-ből) azt jelenti, hogy a törzstőke csökkentésével egyidejűleg az ingatlan a tag tulajdonába kerül.
• Jól gondolom-e azt, hogy ebben az esetben piaci érték és könyv szerinti érték közti...
Fejlesztési tartalék, elmaradt kivezetése
Válasz
2026-06-22
Fejlesztési tartalékot képzett egy cég, 2023. évben lekötött tartalékba helyezte, majd a következő évben a beruházás megtörtént, azonban a lekötött tartalék nem lett kivezetve. Hogyan lehetséges a hibát korrigálni a mérlegben? Van-e lehetőség rá?
Minőségi kifogás elszámolása
Válasz
2026-06-21
Napos csibét vásároltunk az egyik partnerünktől. A leszállítás sikeresen megtörtént, kiállításra került a szerződésnek megfelelően a leszállított napos csibékről a számla. Szavatossági időn belül (1-7 nap) minőségi kifogással éltünk, mivel az elhullás meghaladta a természetes 2 százalékos tűréshatárt. A minőségi kifogásunkat a partner elfogadta. A kérdésem az lenne, hogy adózási/számviteli...
Külföldi kapcsolt vállalkozás
Válasz
2026-06-16
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar kft., ahol 90-10% arányban két magyar magánszemély a tulajdonos. Ez a kft., egyedüli 100%-os tulajdonosként alapított egy SRL céget Romániában és egy DOO céget Szerbiában. Egyelőre az infrastruktúra létrehozása fog történni, árbevétel még így nem lesz. A finanszírozáshoz anyagi támogatást nyújtunk a két új cégnek. 1. kérdésem, hogy az adott összeg ilyen...
Bizalmi vagyonkezelésben kezelt vagyonnál taobevallás készítése
Válasz
2026-06-11
Tisztelt Hunyadné Szűts Veronika, megkaptam válaszát a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatban feltett kérdésemre, melyet köszönök (https://adozona.hu/kerdesek/2026_6_8_Bizalmi_VagyonkezelesKezelt_vagyo_vye). Sajnos van olyan kezelt vagyon, ahol nem került 05.31-ig elküldésre a TAONY nyilatkozat, így taobevallást kell beadni. (Legalábbis a TAONY kitöltési útmutatója szerint 05.31. után már nem...
K+F adóalap-kedvezmény
Válasz
2026-05-29
Tisztelt Szakértő! Szíves segítségét kérném Tao. tv. t) pont szerinti kedvezmény kapcsán. Az értékcsökkenés-arányos vagy azonnali, tárgyévi költségelszámolás esetében külön szükséges nyilatkozni a választásról vagy csak a tao-bevallás megfelelő sorában szükséges szerepeltetni a közvetlen költségösszeget? Ha tévesen 2025-ben adóalap-csökkentőnél szerepel érték (de a cég 2026-ban aktiválta a saját...
Árfolyam-különbözet – társaságiadó-hatás
Válasz
2026-05-20
Tisztelt Szakértő! Taoalap-módosító tényezővel kapcsolatban szeretném kérni a véleményét. 2024-ben ügyfél (rengeteg devizás követeléssel és kötelezettséggel) adóalap-módosító tényezőként – adóalap-növelésként és -csökkentésként is – figyelembe vette a nem realizált árfolyam-különbözetet a törvényben meghatározott eszközökre. 2025-ben (az euró mintegy 25 forintos mozgása miatt) az ellentétes...
Iparűzésiadó-alap csökkentése
Válasz
2026-05-18
Tisztelt Szakértő! Egy átalányadózó egyéni vállalkozó az általános szabályok alapján állapítja meg az iparűzési adó alapját. Bérelt egy üzlethelyiséget, és a rezsit is továbbszámlázták neki, igaz, csak összesítve "rezsi továbbszámlázása" címen, de külön számlán. Csökkentheti ezen számlákkal az ipa alapját? Köszönöm!
Kapcsolt vállalkozás
Válasz
2026-05-13
Tisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozás NAV-hoz való bejelentésével kapcsolatban kérem segítségüket! Adott egy kft., melyben apa és fia 50-50%-ban tulajdonosok és mindketten önálló aláírási jogkörrel rendelkeznek. Mindkét tulajdonos adószámmal rendelkező magánszemélyként őstermelői tevékenységet végez, továbbiakban ezen tevékenység kapcsán családi gazdaság vezetőjeként funkcionál. A családi...
Osztalék tao
Válasz
2026-05-07
Kedves Szakértő! Adott egy vállalkozás, amely forgatási célú papírokkal foglalatoskodik. Év közben sok esetben kap a papírok után osztalékot, melyből aztán levonják az osztalékot. Kérdésem arra irányulna, hogy a társaságiadó-alapba bekerül ez a bevétel, vagy csökkentő tételként szerepeltethető?
Műemlék társaságiadóalap-kedvezmény
Válasz
2026-04-28
Tisztelt Szakértő! Társasági adó és számvitel témakörben kérném az állásfoglalásukat. Adott egy vállalkozás, mely régi épületeket vásárol, melyeket később felújít és bérbeadással hasznosít (főként iroda, rendezvényhelyszín). Az épületek között található olyan, mely a nyilvános adatbázisok alapján műemléknek minősül. Kérdésünk, hogy ezen épületek vonatkozásában alkalmazható-e a...
Beruházási adóalap-kedvezmény 2 éven túli ingatlan esetén
Válasz
2026-04-22
Tisztelt Szakértő! Egy új építésű ipari ingatlan (raktárépület) vásárlásakor, ez 2025. 10. hóban történt, az építés hatósági használatbavételi engedélyének kibocsátása óta, amely 2023. 08. hó, eltelt két év. Tehát áfa szempontjából az ingatlan használt. A megvásárolt ingatlant sem az építtető, sem más személy (adóalany) nem vette használatba a megvásárlás előtt. Természetben, használat...
Fejlesztési tartalékból megvalósuló beruházás
Válasz
2026-04-21
Tisztelt Szakértő! Fejlesztési tartalékból megvalósított beruházással kapcsolatos kérdésem merült fel. A vállalkozás fejlesztési tartalékot képzett, és a következő években több éven át tartó beruházást tervez megvalósítani (Ingatlan építése)- Minden évben feloldaná az adott év beruházásának megfelelő fejlesztési tartalékot, és tételezzük fel, hogy négy év alatt fel is használja azt, viszont...
Román forrásadó a kivában
Válasz
2026-04-16
Tisztelt Szakértő! Egy magyar gazdasági társaság egy román gazdasági társasággal kötött bérleti szerződés alapján havonta számlát állít ki. A román gazdasági társaság a számlák ellenértékét (a hatályos jogszabályaik szerint) 10 százalék forrásadó levonását követően egyenlíti ki. A levont forrásadó összegéről a román adóhivatal évente igazolást állít ki. Az elvont forrásadót a magyar gazdasági...