Fel nem használt fejlesztési tartalék utáni késedelmi pótlék

Tisztelt Szakértő! 2025. december 31-én a fel nem használt fejlesztési tartalék (4 év letelt) visszavezetésre került. A társasági adó és a késedelmi pótlék 2026. januárban megfizetésre került. Ezeket a 2025. évi taobevallásban fel kell tüntetni. A kérdésem: melyik évre kell lekönyvelni a társasági adót és a késedelmi pótlékot? A késedelmi pótlék a 2025. vagy 2026. évi taoalapot fogja megemelni? Köszönöm.