Egyéni vállalkozói kivét

Tisztelt Szakértő! A NAV jogkövetési ellenőrzést végez egyéni vállalkozónál. Az ellenőrzés során eltérés mutatkozott a könyvelésben kimutatott egyéni vállalkozói kivét és az adott évi 58-as bevallások között. Az ellenőrök szerint az elszámolt egyéni vállalkozói kivét összegének meg kell egyeznie az adott évi 58-as bevallásban közölt járulékalapokkal. Az egyéni vállalkozói kivét összegét havonta, bérprogramban bérszámfejtjük tárgyhónap 12-éig, mely alapján elkészítjük az 58-as bevallást. Az egyéni vállalkozói kivét összege csak a tárgyhónapot követően kerül kifizetésre. Ebben az esetben azt költségként a tárgyhónapot követően számoljuk el. Helyes ez az eljárás? Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozói kivét összege a minimálbér, úgy a fenti elszámolás miatt az 58-as járulék bevallása és a ténylegesen kifizetett egyéni vállalkozói kivét összege között (pénzforgalmi szemlélet) eltérés van, mivel az elszámolt decemberi kivét összege csak a következő év januárjában kerül kifizetésre. A pénzforgalmi szemlélet miatt az alábbiak szerint könyveljük az egyéni vállalkozói kivétet: bérszámfejtett nettó egyéni vállalkozói kivét könyvelése költségként a kifizetés napján, az egyéni vállalkozói kivéthez kapcsolódó járulékok költségként könyvelése az utalás napján. Helyes ez a könyvelési eljárás? Válaszát köszönöm!