Késedelmi kamat adóalap-módosító tétel

Tisztelt Szakértő! Fel nem használt fejlesztési tartalék miatt 2023. évre társasági adót és késedelmi kamatot könyveltünk (ez utóbbit el is határoltuk). Kérdésem, hogy a késedelmi kamat adóalap-növelő tétel lesz-e, és ha igen, úgy melyik évi tao-bevallásban kell szerepeltetni?