Fordított áfa bevallása 1.

Tisztelt Adózóna! Fordított áfa kiállítására köteles vállalkozás (hulladékértékesítés) áfabevallásával kapcsolatban kérem szíves állásfoglalásukat! A vevő esetében egyértelmű a fizetendő áfa megállapítására vonatkozó hármas szabály alkalmazása. A számlakibocsátónál az áfa teljesítési időpont megállapításakor ezt a speciális szabályt kell alkalmaznom, vagy a tényleges teljesítés időpontjában kell az áfabevallás 04. sorában feltüntetni az adóalapot? Az interneten mindkét esetre találtam szakmai cikket. Konkrét példán keresztül: számla kelte: 2023.01.05.; teljesítés időpontja: 2022.12.20. A kibocsátónál a 2022.12.havi vagy a 2023.01.havi áfa bevallásban van a bevallási kötelezettség? A számviteli törvény szerint az árbevételt a 2022.évre számolom el. (Remélem ezt jól gondolom!) Válaszukat előre is köszönöm! Bathó Gyöngyi