• Névtelen kérdező
Hozzászólások 0

Közösségi termékbeszerzés és szolgáltatás-igénybevétel áfájának teljesítési dátuma

Tisztelt Szakértők! Havi áfabevalló nagykereskedő ügyfelem német partnere 2022. március 31-ei dátummal állította ki termékértékesítésről szóló számláját, amit a partnerem 2022. április 22-én kapott meg. A leszámlázott áru még gyártásban van, júniusban lesz elhozható. Kérdésem, hogy ezt a beszerzést melyik havi áfabevallásban kell elszámolni? Az áfa-törvény 63. §-ának (1) bekezdése szerint a számla kelte az irányadó, tehát önrevízióval márciusra? Ezen paragrafus második része – „.., de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napján kell megállapítani" – csak abban az esetben alkalmazandó, ha a vevő egyáltalán nem kap számlát az eladótól, és ebben az esetben a fizetendő áfát kell bevallania a tényleges teljesítést követő hónap 15. napjával, levonási lehetősége viszont mindaddig nem lesz, amíg a számlát meg nem kapja? A másik kérdésem az áfa-törvény 37. §-ának (1) bekezdése alá eső szolgáltatás-igénybevételre vonatkozik. Időszakos elszámolású szolgáltatásról (konténer-bérlés) szóló forintban kiállított számlán az ausztriai szállító megadja a teljesítési dátumot is, ami a számla esedékességével egyenlő, és ami gyakorlatilag megegyezik a magyar áfa-törvény 58. §-a szerinti teljesítési dátummal. Ezen számlákat az esedékességet magában foglaló hónapra kell bevallani? Amennyiben a számla euróban van kiállítva, a számla kelte szerinti árfolyamon vagy a tényleges teljesítés napján – ami szerintem az időszak utolsó napja – kell forintosítani? Ebben az esetben melyik nap kell legyen az áfa teljesítési dátuma? Tisztelettel.


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
VIDEÓ
2022 augusztus
H K Sze Cs P Sz V
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
hirdetÉs