Katás vállalkozónak 3 millió Ft felett kifizetett összeget terhelő 40%-os kifizetői adó

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem szíves segítségét: Cégünk 2020 decemberében (akkori teljesítési időponttal és számla keltével, viszont 2021. januári fizetési határidővel) befogadott egy 2 millió 800 ezer Ft + áfa összegű számlát katás, áfás egyéni vállalkozótól. Ez az egyéni vállakozó most 2021. január végén is (szintén katásként) kiállított (450 ezer Ft + áfás) készpénzes számlát cégünk részére. A kérdésem az lenne, hogy a 3 millió Ft feletti 40%-os kifizetői adó számításakor figyelembe kell-e vennem a tavalyi, de idén kifizetett nettó 2 millió 800 ezer Ft-os számlát? Kérdésként merült fel továbbá még az is, hogy nettó vagy (áfával növelten) bruttó összeget kell vizsgálni a 3 millió Ft-os határ megállapításakor? Válaszát előre is megköszönve tisztelettel maradok!