Társasági adó

Tisztelt Szakértő! Lakóingatlant értékesítettünk tervrajzról egy vevőnek. A vevőnek csak a csempe és járólap kiválasztásába van beleszólása, amúgy minden a tervrajz szerint halad, a vevőnek nincs befolyása az építkezés menetére. Az első vételárrészt szerződés szerint a tető elkészítését követően utalta. A 2. vételárrészt a lakhatási engedély kiadását követően fizeti meg. Mivel a lakhatási engedély 2022 júniusára várható, így a befejezetlen építkezést készletre kell venni december 31-én. Ezért a költségek a 2022. évben lesznek elszámolva, amikor készletről kivezetjük a befejezetlen/félkész ingatlant. Viszont mivel a tető elkészítéséhez volt kötve a vételárrész utalása, ez részteljesítésnek minősül és nem előlegfizetésnek. Így ez 2021. évi árbevételként jelenik meg. Közel 10 millió Ft a társaságiadó-fizetési kötelezettség. Ez valóban így van? Vagy rosszul gondolom? Előre is köszönöm a segítségét!