• Névtelen kérdező
Hozzászólások 0

Fejlesztési tartalék képzése

Tisztelt Szakértő! A társaság adózás előtti eredménye 7 millió Ft, tárgyévi beruházás értéke 15 millió Ft, a beruházási hitelre tárgyévben 128 ezer Ft kamatot fizetett. Ebből az adóévben elszámolható összegeket az alábbi táblázat tartalmazza. MEGNEVEZÉS Tárgyév Megjegyzés ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 7 000 Adó tv. szt-i értékcsökkenés 2 000 Kkv beruházási kedvezmény 7 000 max AEE összegéig vehető igénybe Fejlesztési tartalék ??? max AEE összegéig vehető igénybe Adóalap csökkentő tételek: 9 000 Szv. tv. szt-i értékcsökkenés 2 740 Adóalap növelő tételek: 2 740 ADÓALAP 740 Számított társasági adó 67 Beruházási hitel kamatkedv-e 47 max a számított TAO 70%-áig vehető igénybe 2019. évi TAO kötelezettség 20 ADOZOTT EREDMÉNY 6 980 Fejlesztési tartalékképzéssel kapcsolatban – jogszabály-értelmezés miatt –, kérem a segítségét. Kérdés az, hogy a fejlesztési tartalék képzésekor figyelembe kell-e venni, hogy a többi adóalap-csökkentő tétel (adó tv.sz écs + beruh. kedv.) kimeríti az adózás előtti eredmény összegét, vagy a fejlesztési tartalék önállóan figyelembe vehető az adózás előtti eredmény mértékéig, függetlenül attól, hogy a többi csökkentő tétel összesen meghaladják az adózás előtti eredmény összegét. Válaszát előre is köszönöm!


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink:


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
2020 augusztus
H K Sze Cs P Sz V
27 28 29 30 31 1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31 1 2 3 4 5 6
hirdetés

exit_to_app Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

close