Együttműködési megállapodás

Tisztelt Szakértő! Szeretnék segítséget kérni együttműködési megállapodással kapcsolatban (tanulószerződés nincs). A kft. 4 hétre vendéglátó-szervező tanulót foglalkoztatott, ez összefüggő nyári gyakorlat volt 26 910 forint bruttó, illetve nettó tanulói juttatást kifizetett a részére, az OEP-hez és NAV-hoz nem lett bejelentve (a kamarai megállapodás rendben van). Az augusztus havi 08-as bevallásban a tanulót szerepeltetjük? A fizetendő szakképzési hozzájárulást nullára csökkentjük, mert visszaigényelni nem lehet, csak csökkenteni? Például fizetendő 9000 forint az együttműködési megállapodás alapján 20*3692=73 840 forint lenne, így a fizetendő nulla? Az éves elszámolásban a 20*3692= 73 840-9000 forint visszaigényelhető maximum az éves mértékig? A társaságiadó-bevallásban is érvényesítheti a kedvezményt? Köszönöm a segítséget.