Keresés végleges pénzeszközátadás
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
USA magyarországi fióktelep – bevétel
Válasz
2024-09-07
Tisztelt Szakértő! USA székhelyű cég (LLC) létrehozott Magyarországon egy fióktelepet. A köztük lévő keretmegállapodás alapján a fióktelep az LLC részére termék gyártását, fejlesztését és vevőszolgálatot végez. Az USA LLC mint az anyavállalat managementszolgáltatást, értékesítési, marketingszolgáltatást nyújt a fióktelepnek. Az eredeti termék joga és a további fejlesztés eredménye az USA LLC...
Adóalap taocsoport esetén
Válasz
2024-01-11
Taocsoport tagjai között végleges pénzeszközátadás történik. Kell-e ilyen esetben alkalmazni a Tao tv. 3/A számú melléklet 13. pontja szerinti előírást, miszerint a juttató cégnek meg kell emelnie az adóalapját (egyedi adóalapját), amennyiben nem rendelkezik a a juttatásban részesülő nyilatkozatával, amely szerint a juttatás adóévében a juttatást az eredményében bevételként elszámolta és az...
Végleges pénzeszközátadás kettő kivás cég között
Válasz
2023-11-18
Tisztelt Szakértő! Hivatkozással Szolnoki Béla úr szakértői véleményére végleges pénzeszközátadás kivás és taós cég esetében (https://adozona.hu/kerdesek/2018_2_8_Vegleges_penzeszkoz_atadas_kivas__wfl), szeretném megkérdezni, hogy kettő kivás cég esetén hogy kell a végleges pénzeszközátadást a kivaalapnál figyelembe venni?
Végleges pénzeszközátadás
Válasz
2023-08-21
Tisztelt Szakértő! Két cég között végleges pénzeszközátadás történt. A társaságiadó-törvény által előírt nyilatkozattételi kötelezettséggel kapcsolatban szeretném kérdezni, hogy az átadott pénzeszközre jutó társasági adó akkor is megfizetettnek minősül az átvevő cégnél, ha az veszteséges ugyan, de a törvény szerint megállapított minimum társaságiadó-alap eléri vagy meghaladja az átvett...
Laásszövetkezet áfa számlázása
Válasz
2023-08-04
Tisztelt Szakértő! Lakásszövetkezet, mely az áfa alanya, év végén egyszer a mérleg elfogadása után állít ki számlát a tagoknak és nem tagoknak. A felújítást, biztosítást áfamentesen, a közüzemi díjakat a számlán szereplő áfakulccsal. A számla tartalmaz még közös költséget, melyben a lakásszövetkezet részére áfamentes szolgáltatók állítottak ki számlát, valamint a tisztségviselők tiszteletdíja...
Ingyenes pénzeszközjuttatás
Válasz
2023-04-09
Tisztelt Szakértő! Az alábbi ingyenes pénzeszközátadással kapcsolatos kérdésekben kérném szíves tájékoztatásukat. 1.) Két gazdasági társaság kapcsolt vállalkozásnak minősülnek, mind a két cég a kiva hatálya alá tartozik. Az egyik társaság likvidٕitási, finanszírozási célból ingyenes pénzeszközátadást teljesít a másik társaság felé 2023-ban. Van-e bármelyik társaságnak – adóalap-növelési...
Követeléselengedés – Végleges pénzeszközátadás
Válasz
2023-03-23
Tisztelt Szakértő! "A" és "B" kapcsolt vállalkozás. "A" Kft.-nek többéves kölcsönszerződésből eredő követelése van "B" Kft.-vel szemben. A kamatokat eddig piaci alapon állapították meg. "A" Kft. 2022-ben elengedte "B" Kft.-vel szembeni követelést. A követeléselengedés az elengedés évében minősülhet végleges pénzeszközátadásnak, és ezzel elkerülhető az adóalap-növelési kötelezettség? "B" Kft...
Pótbefizetés tiltás ellenére
Válasz
2023-02-10
Tisztelt Szakértő! Előző könyvelő hirtelen betegsége miatt átvettem egy kft.-t év közben, és sajnos elég súlyos hibát találtam benne. A társasági szerződés nem engedélyezett pótbefizetést, ennek ellenére a könyvelő a likviditási nehézséget (negatív pénztár) pótbefizetéssel rendezte. Erről semmilyen taggyűlési határozat nem született, egyszerűen december 31-én van egy könyvelési tétel "T3811 –...
Végleges pénzeszköz átadás külföldi illetékességű cég részére
Válasz
2023-01-31
Tisztelt Szakértő! Belföldi illetőségű kft. spanyol illetőségű kft.-nek adna át pénzeszközt véglegesen. A cégek tulajdonosi köre megegyezik. Kérdésem az lenne, hogy ezt milyen adózási feltételek mellett tehetik meg a cégek? Jár-e a pénzeszközátadás illetékfizetési kötelezettséggel? Válaszukat előre is köszönöm!
Követelés elengedése
Válasz
2022-12-21
Tisztelt Szakértő! Kft. korábban kölcsönt adott az ügyvezetőnek, aki ma már nyugdíjas és egyben tulajdonos is. Az ügyvezetést nem munkaviszonyban végzi. A kölcsön nem tartozik a behajthatatlan követelések közé. A kft. az adott kölcsönt szeretné elengedni. Az szja-n kívül terheli-e valamilyen adó vagy illeték az elengedett összeget, a magánszemély, illetve a társaság esetén? Illetve a kft,-nek...
Garanciális kötelezettség átvállalása
Válasz
2022-09-17
Tisztelt Szakértő! Külföldi társaság ("A") tulajdonában álló belföldi társaság ("B") végelszámolást indít. "B"-nek korábbi építési tevékenysége után még garanciális kötelezettsége áll fenn, amelyre céltartalékot képzett. "B" kötelezettségét "A" magyarországi fióktelepe ("C") át kívánja vállalni. A kötelezettségátvállalás ellenértéke a céltartalék összege lenne. Kérdés, ha a jövőbeli garanciákat...
Végelszámolás tagi kölcsön rendezése
Válasz
2022-09-11
Tisztelt Szakértők! Most keresett meg egy kft., amelynek 2018. 01. 01-jétől tart a sima végelszámolása, tehát a megadott maximum 3 éves határidőn már rég túl vannak, de a bíróság eddig békén hagyta őket. Megkértek, hogy segítsek lezárni a végelszámolást, azonban van a cégben 455 ezer forint tagi kölcsön. Sem tárgyi eszköze, sem jelentős pénzeszköze nincs (bankban 2 ezer forintja van), az...
Számlázás áfa
Válasz
2022-09-10
Tisztelt Adózóna! Számlakiállítással kapcsolatban szeretnénk kérdést feltenni! Egy litvániai cégnek szeretnénk számlát kiállítani. Ez a cég a vevőnk és gyártunk felé, viszont most vásárolni kellett a gyártáshoz egy "sorjátlanítót", és úgy állapodtunk meg a vevővel, hogy ennek a sorjátlanítónak kifizeti az 50 százalékát. A gyártás természetesen Magyarországon történik. Ezt a számlát...
Céltartalékképzés
Válasz
2022-08-08
Tisztelt Adózóna! Amennyiben egy végrendelet szerint egy egyszemélyes kft. örököse át kell hogy adja egy, az örökös által létrehozandó alapítvány számára a kft. valamennyi, az adózás után fennmaradó pénzeszközét (más eszközelem nincs), képezhető-e céltartalék az örökhagyó halálának napjával a kft.-nél a fent említett, harmadik személy felé fennálló jövőbeni kötelezettségre, amely egyben...
Végleges pénzeszközátadás: ezekre figyeljen, hogy adósemleges maradjon az ügylet
Cikk
Áfa
Társasági adó / Innovációs járulék
Illeték
Általános
Számvitel
2022-07-29
végleges pénzeszközátadás (polgári jogi értelemben pénz ajándékozása), mely optimális esetben... e jogintézményt. 1. Társasági adó A végleges (térítésmentes) pénzeszközátadás következtében... bevétel, míg az átadónál egyéb ráfordítás keletkezik. Végleges pénzeszközátadás témában az Adózónán
Adomány
Válasz
2022-07-27
Tisztelt Szakértő! Egy cégcsoport egyik tagja tárgyieszköz-értékesítésből nagyobb összegű bevételhez jut. Az lenne a terve, hogy az azonos tulajdonosi körrel rendelkező másik cégnek véglegesen átadott pénzeszköz formájában átadna egy nagyobb összeget. Az átadó cég taoalany, a fogadó cég kiva hatálya alá tartozik. Az átadó cég a ráfordításként elszámolt összeget taoalap-növelő tételként venné...
Végleges pénzeszközátadás
Válasz
2022-05-17
„A” társaság végleges pénzeszközátadás keretében ötvenmillió forintot átad a kapcsolt vállalkozásnak minősülő ”B” társaságnak. B társaságnak az adóévben az átvett 50 millió forint összegen kívül kizárólag kamatbevétele van, 2 millió forint összegben. B társaságnak az adóévben egymillió forint költsége keletkezik. B társaság adózás előtti eredménye 51 millió forint. B társaság 51 millió forint...
Végleges pénzeszközátadás veszteséges cégnek
Válasz
2022-05-04
A Tao-törvény 3. számú mellékletének 13. pontja alapján végleges pénzeszközátadás esetén az átvevőnek nyilatkoznia kell, hogy az átvétel ELŐTT nem volt negatív az adóalapja. Nem véletlen kell lenyilatkoznia az átvevőnek, hogy pozitív az adóalapja az átvétel előtt, hisz az átadónál Egyéb ráfordításként könyvelendő, szóval – ha megkapja az átvevőtől a nyilatkozatot, akkor – nem kell leadóznia. Az...
Kapcsolt vállalkozás tagi kölcsön
Válasz
2022-03-29
Tisztelt Szakértő! Van két belföldi cég, amelyek kapcsoltnak minősülnek (az egyik cégé 100 százalékban a másik cég). Tagi kölcsönt nyújtott egyik cég a másiknak. Van-e társaságiadóalap-módosító vonzata az ügyletnek? Köszönettel!
Lakásszövetkezet – felújítási alap
Válasz
2022-03-25
Tisztelt Szakértő! A 224/2000. kormányrendelet szerint a lakásszövetkezet felújításra elkülönített hozzájárulását véglegesen átadott pénzeszközként kell kezelni, és a fel nem használt részt egyszeres könyvvitelt vezető lakásszövetkezetnél kötelezettségként kell kimutatni. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy év végén az árbevételből kiveszem, és kötelezettségként előírom. Ezzel kapcsolatban...