Keresés ráfordítás
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
Utólagos díjleszállítás számlázás
Válasz
2026-03-19
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk partnere pénzügyi nehézségekkel küzd. A kintlévőségek megvizsgálásának eredményeként született egy megállapodás a két fél között utólagos díjleszállításról. Jól gondoljuk-e, hogy számlahelyesbítéssel kell élni? És amennyiben igen, mi annak a módja? Több számláról van szó, így minden egyes bevont számlát helyesbíteni szükséges a számlák eredeti teljesítési dátumával...
Adományozás
Válasz
2026-03-18
Tisztelet Szakértő! Állásfoglalást szeretnék kérni. Egy vállalkozás, aki útépítéssel foglalkozik, egy alapítványtól sárkányhajót vásárolna és ezt tovább adományozná egy egyesületnek. Erre van lehetőség? Ha van, akkor milyen módon lehet ezt a vállokozásba megtenni, van-e valamilyen adóvonzata az adományozásnak? Köszönöm előre is a válaszukat. Üdvözlettel
Többcélú utalvány
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk egy TEÁOR 4638’25 szerinti termékeket értékesítő, kiva alatt adózó kft. A termékek értékesítése kizárólag gazdasági társaságok (gyógyszertárak) felé történik. A gyógyszertárak az értékesítés ösztönzéséért térítésmentesen többcélú utalványt kapnak. A társaság a térítésmentes átadást átvételi elismervénnyel dokumentálja. A társaság a többcélú utalványt a Lidl Kft.-től...
Adott kölcsön elengedett kamata
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! A kivás cégünk kölcsönt adott annak a vállalkozásnak melyben 33 százalékos tulajdoni hányaddal rendelkezik mint cég tulajdonos. A kölcsön után járó éves kamatot elengedik. Ez esetben jól gondolom, hogy mivel nem 50 százalék feletti a tulajdoni hányad, így nem számít kapcsolt vállalkozásnak, és így az egyéb ráfordításként elengedett kamat sem lesz kivaalap-növelő tétel...
Vállalkozó által egyesületnek fizetett összeg mint elismert költség
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Először is köszönöm a korábbi kérdésre adott válaszát (https://adozona.hu/kerdesek/2026_3_15_TAO_alap_csokkento_adomany_njy). Ezzel kapcsolatban még két kiegészítő kérdésem lenne: 1. Ha az egyesület nem végez gazdasági tevékenységet, és nem folytat ingatlangazdálkodási tevékenységet sem, csak olyan bevétele van, ami alapján adómentesség illeti meg, akkor az előző kérdésben...
Kiva-növelő tétel
Válasz
2026-03-18
Tisztelt Szakértő! Véleményét szeretném kérni az alábbiakban. Adott egy kivás kft., ahol egy jogkövetési vizsgálat következtében az ügyvezető úgy döntött (2025-ben), hogy önként, egy 2025. májusi bejövő számla eredetileg levonásba helyezett áfa összegét önellenőrzés keretében kiveszi az áfa-bevallásból. Az önellenőrzési bevallás beküldésre került, a pótlólag fizetendő áfát megfizette a cég. A...
Nyílt végű lízing, maradványérték, áfa
Válasz
2026-03-13
Tisztelt Szakértő! Bt. személygépkocsit lízingelt nyílt végű lízingel. Élt a jogával és a futamidő végén megvásárolta a személygépkocsit, a maradványértékről a számlát meg is kapta. A számlában szereplő áfa nem visszaigényelhető, ez rendben van, de hova könyvelendő? Ráfordításként, mint a törlesztőrészletek le nem vonható áfája, vagy rá kell aktiválni a személygépkocsi tárgyi eszköz kartonjára...
Behajthatatlansági nyilatkozat – melyik évben vezethetem ki a követelést
Válasz
2026-03-12
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésem lenne. Ügyfelem nagy összegű – 20 MFt – előleget utalt megrendelőjének. Az ügylet nem valósult meg, a partner csődbe ment. Felszámolása 2024.04.19-én kezdődött. Hitelezői igényünket bejelentettük, a díjakat megfizettük. 2025.11.15-ei dátummal készült egy közbenső mérleg, melyből kiderült, hogy a követelésünk megtérülésére nincs esélyünk. A felszámolónak...
Kedvezményes kamatozású kölcsön - Támogatás
Válasz
2026-03-12
Cég kamatmentes kölcsönt vett fel a Magyar Fejlesztési Banktól beruházásra GINOP Plusz keretében. Az eszköz beszerzése és aktiválása meg is történt, illetve a következő évben esedékes törlesztőrészlet év végi átsorolása is. A kölcsönszerződés mellé van "Nyilatkozat támogatástartalomról a kedvezményes kamatozású kölcsön miatt", amin fel van tüntetve csekély összegű támogatásként a kamat (1...
K+F év végi elszámolás
Válasz
2026-03-12
Kedves Szakértő! 2025. évben cégünk egy pályázaton támogatást nyert K+F keretében egy applikáció fejlesztésére. A munka novemberrel kezdődött, és 2027. márciusáig tart. Támogatási előleget kaptunk még 2025-ben. Helyesen járunk el a következőképpen? Bérköltség és járulék fogja kitenni majd a szellemi termék végleges értékét. Év végén egy becsült termék érték készültsége foka szerint kiszámoljuk...
Térítésmentesen átadott saját gyártású termékek adó és számviteli kezelése
Válasz
2026-03-11
Tisztelt Szakértő! Cégünk üzletpolitikai célból rendszeresen ad át saját gyártású termékeket partnereink számára. Ezek az átadások nem felelnek meg maradéktalanul a termékminta fogalmának (Áfa tv. 259. § 21.), így azokat nem adómentes juttatásként kezeljük. Jelenleg az átadásokat belső bizonylaton kezeljük, ezek alapján az áfát bevalljuk és megfizetjük. A juttatásokat egyes meghatározott...
Értékelési tartalék ingatlannál
Válasz
2026-03-11
Tisztelt Adószakértő! Az alábbiakban kérnék állásfoglalást: adott egy magyar vállalkozás, melynek tárgyi eszköze egy ingatlan. Az ingatlanon értéknövelő beruházások történnek. Dönthet úgy a vállalkozás, hogy az ingatlanát átértékeli minden évben a piaci érték szerint? Könyvelésileg értékelési tartalék képződik, és a tárgyi eszköz értékhelyesbítésére könyvelünk? A szóban forgó ingatlan eladásakor...
Hipamegosztás igazolása
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! Döntés-előkészítéshez szeretnék segítséget kérni. A székhely jelenleg vidéki város, a tervezet szerint ez változna, 0% iparűzési adózású településre, székhelyszolgáltató igénybevételével, a jelenlegi székhely fióktelep lenne. Hogyan lehet megállapítani a helyiadóalapot személyi jellegű megosztás esetén, ha a munkavállalók a saját ingatlanukban dolgoznak távmunkában, nem a...
Iparűzési adó megosztása
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! „Ha a nem magánszemély vállalkozó ügyvezetője (a vállalkozónak a társasági szerződésben, az alapító okiratban képviseletére feljogosított magánszemély) után az adóévben személyi jellegű ráfordítás nem merül fel, akkor ezen ügyvezető után 500 000 forintot kell figyelembe venni személyi jellegű ráfordítás címén.” Fenti mondattal kapcsolatban azt a felvilágosítást adta az egyik...
Kivaalap meghatározása
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! Van egy egyszemélyes kft., melynek tulajdonosa német állampolgár. A magyar társaságnak alkalmazottja nincsen, a tulajdonos látja el az ügyvezetői jogköröket 0 Ft-ért, a társaság ügyviteli, adminisztrációs szolgáltatásokat folytat. Az ügyvezetőnek A1 igazolása van Németországból, miszerint ott munkaviszonyban áll, a társadalombiztosítása szempontjából a német jogszabályok a...
Külföldön megfizetett forrásadó
Válasz
2026-03-10
Kedves Szakértő! 2025-ben iraki számlákból visszatartottak forrásadó címen összeget, igazolást még nem kaptunk az ottani hivataltól, egy szerződésünk van, melyben hivatkoznak rá. Jelenleg 86-ban van könyvelve, de jól gondolom, mivel nem érkezik meg mérlegkészítésig (március vége), az igazolás akkor társaságiadóalap-növelő tétel lesz? Ez esetben a bevallás mely sorába kell felvezetni? Ha utólag...
Beruházás, illetve felújítás a kazán teljes cseréje?
Válasz
2026-03-10
Tisztelt Szakértő! Egy lakószövetkezeti formában működő, 4 házból álló szervezet a régi kazánt, amely a fűtést és a meleg vizet látta el, teljes mértékben lecserélte korszerűbbre. A kérdésem az, hogy helyesen járt-e el a könyvelő, amikor az adott évi ráfordítások között számolta el teljes mértékben a többmilliós kazán vásárlási és beszerelési számláit? A lakószövetkezet még az egyszeres...
Tehergépjármű értékesítése átalakítással
Válasz
2026-03-09
Tisztelt Szakértő! Egy áfaalany társaság kiegészítő tevékenységként használt tehergépjárműveket vásárolna áfásan, amelyeket forgalomban tartva, biztosítással megkötve rövid ideig (kevesebb, mint 1 év) használna, és különböző esztétikai felújításokat, átalakításokat elvégezne rajta, mint például fóliázás, sportosabb felnik, lökhárítók, vonóhorog, szellőzőnyílás felszerelése. Az önkormányzattal...
Kamarai bál szervezése
Válasz
2026-03-06
Tisztelt Szakértő! Ha egy kamara bált szervez jobbára tagjai részére, de más külsős személyek is rész vehetnek, a bálon tombolát is árusítanak, és a bál összességében veszteséges, akkor ez a kamarának alap vagy vállalkozási tevékenysége? A felajánlott tombolanyeremények, amit a kamara vásárol, adómentesek vagy hogyan kell adóznia a kamarának (terembérles, étel, fellépők, tombola nyeremények)...
Kivaalap
Válasz
2026-03-05
Tisztelt Szakértő! A 2012. évi CXLVII. törvény 20. § 7. bekezdése így szól: Az (1) bekezdéstől függetlenül, a személyi jellegű kifizetések terhére is csökkenti az adóév és a következő adóévek adóalapját a beszerzett, előállított, korábban még használatba nem vett tárgyi eszközzel (beruházással), szellemi termékkel, kísérleti fejlesztés aktivált értékével kapcsolatos adóévi kifizetések összegéig...