Keresés ráfordítás
SZŰRÉS DÁTUM SZERINT
Tárgyi eszköz aktiválása
Válasz
2026-06-29
Egy önkormányzat 100%-os tulajdonában lévő holding tagvállalatánál káresemény következett be. A károk részbeni helyreállítására az önkormányzat állami támogatást kapott. A holding tagvállalat a biztosítótól is kapott részleges kártérítést. A károk helyreállítására az állami támogatás és biztosítói kártérítés sem elegendő, a különbözetet az önkormányzat saját forrásból finanszírozza. Egy eszköz...
Irodaépület átminősítése lakóingatlanná
Válasz
2026-06-29
Tisztelt Szakértő! A társaság 2015-ben telephelyfejlesztés keretében irodaépület, szerelőcsarnok beruházást hajtott végre. A beruházáshoz kapcsolódó áfát levonta. Az irodaépületet bérbe adja, a társaság a nem lakóingatlan bérbeadására az általános szabályokat választotta. A cégvezetés úgy döntött, hogy szeretné átalakítani az irodaépületet lakásokká, és bérbe adná a munkavállalóknak. Úgy...
Külföldi fióktelep részére kiutalt pénz könyvelése
Válasz
2026-06-27
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyarországi kft., amely az EU egyik tagországában fióktelepet létesít. Hogyan kell könyvelni a fióktelep részére kiutalt pénzt a magyarországi kft. könyveiben? A fióktelepnek nincs bevétele, a kiutalás rendszeres lesz a fióktelep működési és bérköltségére. Köszönöm válaszát!
Kft., euro bankszámlakivonat könyvelése
Válasz
2026-06-25
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy egy kft. EUR bankszámlakivonatának a tételeinek mi a helyes átszámítási árfolyama? A bankra érkezik bevétel az értékesítésből és számlakiegyenlítés is történik a szállító számlák kiegyenlítésére. Év végén és év nyitáskor milyen árfolyamot kell alkalmaznom? A számlák könyvelésekor a kft. saját bankjának (Magnet MK Bank) a kedvezményes deviza eladási...
Üzemi baleset miatt határozatban előírt megtérítési kötelezettség számviteli és adózási kezelése
Válasz
2026-06-22
Tisztelt Szakértő! A kormányhivatal jogerős határozatában üzemi balesettel összefüggésben megállapított hozzátartozói ellátás megtérítésére kötelezte a munkáltatót. Kérdés: hogyan kell a munkáltatónak a határozatban előírt megtérítési kötelezettséget (legyen az egyösszegű vagy rendszeres havi fizetés) helyesen elszámolnia a számviteli törvény szerint (költségként vagy egyéb ráfordításként), és...
Társaság saját üzletrész térités nélküli átadása
Válasz
2026-06-21
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nek kettő tagja volt. Az egyik tag 2025-ben eladta az üzletrészét a kft.-nek. Aztán a kft. a saját üzletrészét térítés nélkül átadta névértéken a megmaradt másik tagnak 2026-ban. A másik tagnál, aki személyesen közreműködik, 2026-ban a 08-as bevallásban egyéb jövedelemként megfizette utána a 15% szja-t. Szochót nem kellett fizetni, mert a jövedelme meghaladta a szocho...
Ingatlanbeszerzés
Válasz
2026-06-21
Egy áfás magánszemélytől ingatlan vásárlása (Telek+Felépítmény), amely felújítás során új funkciót kap. Az ingatlanprojekt befejezését követően, új lakások értékesítésre kerülnek. Eladó: áfás magánszemély, vevő: belföldi adóalany cég. Kérdés, hogy a vétel áfáját a vevő, belföldi cég visszaigényelheti-e?
Minőségi kifogás elszámolása
Válasz
2026-06-21
Napos csibét vásároltunk az egyik partnerünktől. A leszállítás sikeresen megtörtént, kiállításra került a szerződésnek megfelelően a leszállított napos csibékről a számla. Szavatossági időn belül (1-7 nap) minőségi kifogással éltünk, mivel az elhullás meghaladta a természetes 2 százalékos tűréshatárt. A minőségi kifogásunkat a partner elfogadta. A kérdésem az lenne, hogy adózási/számviteli...
Iparűzési adó megosztása
Válasz
2026-06-21
Tisztelt Címzett! Az lenne a kérdésem, hogy mi lenne a helyes megosztáshoz kapcsolódó számítási mód annál az egyéni vállalkozónál, akinek székhelye mellett év közben lett egy telephelye egy másik településen. A telephely felújítás alatt van, onnan érdemi munka még nem folyik. A munkát alapvetően nem a székhelyen, hanem a megrendelőnél végzik az ország minden táján. Eszközei járművek és...
Faültetés költség és áfa megítélése
Válasz
2026-06-19
Tisztelt Adózóna! Egy magyar, IT szolgáltatást nyújtó KIVA-s áfaalany kft. vállalása az ügyfelei felé, hogy bizonyos mennyiségű fát ültettet, ezzel hozzájárulva a környezetvédelemhez. (ÁSZF-jük és Policy-jük tartalmazza.) Kap egy számlát egy másik magyar non-profit kft.-től "Your personalized tree XXXX db" megnevezéssel 3 MFt+áfa összegről. Az árajánlat szerint a "Tree Project" területein...
Visszavásárolt kft.-üzletrész kivezetése
Válasz
2026-06-17
Tisztelt Szakértő!
Visszavásárolt kft.-üzletrész tagoknak történő ingyenes átadásakor a következő könyvelés helyes?
T 4112 Jegyzett tőke -- visszavásárolt üzletrész K 4111 Jegyzett tőke (Névértéken)
T 4143 Visszavásárolt üzletrész lekötött tartalék -- 413 Eredménytartalék (Visszavásárlási értéken)
T 8741 Visszavásárolt saját üzletrész eladás árfolyamvesztesége -- 3731...
Szellemi termékek
Válasz
2026-06-15
Tisztelt Szakértő! Egy főként kivitelezéssel foglalkozó cég tervezést is végez, ha a megrendelő tervezéssel együtt rendeli meg a kivitelezést. Kérdésem, hogy az elkészült tervet fel kell-e venni a szellemi termékek közé a vállalkozónál? A tervezést a vállalkozó a kivitelezési projekt keretében számlázza ki a megrendelőnek, az elkészült terv pdf változatát adja át a megrendelőnek. Üdv.
Pótbefizetés könyvelése (részvényes)
Válasz
2026-06-15
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., melynek tulajdonosa részvényese egy zrt.-nek. Közgyűlési határozat alapján a kft. tulajdonosa részvényenként X összegű pótbefizetést köteles teljesíteni. A kft. véglegesen átadja a zrt.-nek a pótbefizetést, ami így az eredménytartalékba kerül (szintén határozatba foglalt). Kérdésem, hogy a pótbefizetés a kft.-ben hogyan könyvelendő? Válaszát köszönöm!
Alapítvány letétbe kapott támogatás
Válasz
2026-06-15
Tisztelt Szakértő! Egy alapítvány letétbe kapott pénzadomány támogatást, melyet ügyvédi letéti bankszámlára kért teljesíteni és melyet az adományozó ennek megfelelően ügyvédi letétbe utalt. Az összeg az alapítvány pénzeszközei közé nem került be, hanem a későbbiekben az ügyvédi letéti számláról átkerült egy magánszemélyhez, beruházásra adott foglaló jogcímén, az alapítvány kérése és utasítása...
Végelszámoláskor elengedett tagi kölcsön illetéke
Válasz
2026-06-09
Kft. egyszerűsített végelszámolása során a tag elengedi a tagi kölcsön összegét, mert a cég nem tudja visszafizetni. A végelszámolást lezáró mérleg készítésekor az AVBA nyomtatványon bejelentettem az ajándékozási illeték összegét, és kértem a mentességét. Az elengedett tagi kölcsön összegét egyéb bevételként elkönyveltem. Kérdésem a feltételesen elengedett illetékkel kapcsolatban merül fel, mert...
Kölcsön elengedése
Válasz
2026-06-07
Tisztelt Szakértő! Egy kft. a tavalyi évben kölcsönt nyújtott az tulajdonosnak/tagnak kölcsönszerződés alapján, kamatfizetési kötelezettség kikötésével. A kft. elengedné a tulajdonosnak/tagnak nyújtott kölcsön teljes összegét. Milyen adó-, illetékfizetési és -bevallási kötelezettséggel jár a kölcsön teljes összegének elengedése? Várom szíves válaszukat! Köszönettel.
Lemondás megszavazott osztalékról
Válasz
2026-06-05
Tisztelt Szakértő! A következő társasági jogi esemény helyes könyvelésében és adózásában kérjük a segítségüket! "A" cég 25 százalékban tulajdonosa "B" cégnek. A "B" cég jelentős adózott profitot ért el, amelyet a tagok a taggyűlésen a tulajdoni arányok szerint rendeltek osztalékként kifizetni. "A" cég ugyanezen a napon egyoldalú nyilatkozatával lemondott a részére megszavazott, de még ki nem...
Hipamegosztás
Válasz
2026-06-02
Kedves Szakértő! Társaságunk 2025. május végéig használta az alapításkori székhelyét, ez idő alatt egy beruházás volt folyamatban. Amint megkapta hó végén a használatbavételi engedélyét az új épületre, át is helyezte oda a székhelyét, ami egy másik városban van, majd ezt követően kezdte meg értékesítési tevékenységét. Ebben az esetben kell-e az adóalapot megosztani egész évre a két önkormányzat...
3 oszlopos beszámoló – taobevallás
Válasz
2026-05-29
Tisztelt Szakértő! A 2025. évben önellenőrzés keretében 4 évet érintő, jelentős összegű hiba került feltárásra tb, szociális hozzájárulási adó vonatkozásában. Emiatt a 2025. évi beszámoló 3 oszlopos lesz. A tao-ban ezt hogyan kell lekövetni? A 4 év taobevallásának önellenőrzésekor hogyan kell kitölteni az eredménykimutatásra és mérlegre vonatkozó adatokat? Az eredeti, közzétett beszámoló...
Hulladékgazdálkodási koncesszori alvállalkozó beszámolókészítési kötelezettsége
Válasz
2026-05-27
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: Egyszerűsített éves beszámolót készítő társaság hulladékgazdálkodási tevékenységet folytat, a MOHU Mol Zrt.-vel kötött szerződés alapján mint koncesszori alvállalkozó. A 235/2023. kormányrendelet az állami hulladékgazdálkodási közfeladat-ellátáshoz kapcsolódó tevékenységek számviteli szétválasztására vonatkozó részletes szabályokról szóló rendelet alapján...