adozona.hu
83/2005. Számviteli kérdés
83/2005. Számviteli kérdés 708/2010/Szt. 167. § (1) bek./ISZ
Kiválasztott időállapot:
- Kibocsátó(k):
- Jogterület(ek):
- Érvényesség kezdete:
- Érvényesség vége:
MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?
A pénzváltási tevékenységről szóló 297/2001. (XII. 27.) Korm. rendelet 20. §-ának a) pontja szerinti vételi bizonylat, valamint b) pontja szerinti eladási bizonylat a számviteli törvény 167. §-a (1) bekezdésének c) pontjában rögzített pénzkezelési bizonylatnak minősül a pénzváltási tevékenységet végző, a számviteli törvény hatálya alá tartozó vállalkozónál.
Ebből következően a szóban forgó bizonylatokra is vonatkozik - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - a hivatkozott számviteli törvé...
83/2005. Számviteli kérdés
708/2010/Szt. 167. § (1) bek./ISZ
A pénzváltásról kiállított vételi, illetve eladási bizonylaton szerepelnie kell-e az ügyfél aláírásának? Megítélésem szerint a bizonylatot az ügyfélnek is alá kell írnia, ellenkező esetben a pénzmosási törvény előírásai is sérülnek.
A pénzváltási tevékenységről szóló 297/2001. (XII. 27.) Korm. rendelet 20. §-ának a) pontja szerinti vételi bizonylat, valamint b) pontja szerinti eladási bizonylat a számviteli törvény 167. §-a (1) bekezdésének c) pontjában rögzített pénzkezelési bizonylatnak minősül a pénzváltási tevékenységet végző, a számviteli törvény hatálya alá tartozó vállalkozónál.Ebből következően a szóban forgó bizonylatokra is vonatkozik - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - a hivatkozott számviteli törvényi előírás, így az ügyfél aláírása ezeken a bizonylatokon szükséges tartalmi kellék. (Megjegyezzük, hogy a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény előírásai szerint pénzváltási tevékenységet csak hitelintézet, illetve annak ügynöke végezhet, tehát így minden, pénzváltás során kiállított pénzkezelési bizonylatra alkalmazni kell a számviteli törvény előírásait.)
A kérdésben hivatkozott, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény (a továbbiakban: pmt.) előírásai szerint az ötszázezer forintot elérő, illetve meghaladó összegű pénzváltási tranzakciónál a pénzváltási tevékenységet folytató szolgáltató köteles az ügyfelet - az előírt módon - azonosítani. Pénzmosásra utaló adat, tény vagy körülmény felmerülése esetén, amennyiben az azonosításra még nem került sor, a szolgáltató köteles az ügyfelet - az előbbi értékhatárra tekintet nélkül - haladéktalanul azonosítani [a pmt. 6. §-ának (1) bekezdése]. Az azonosításra a pmt. 7-17. §-aiban foglaltakat kell alkalmazni. Ennek az azonosítási kötelezettségnek a teljesítését és annak ellenőrzését is segíti (segítheti) a pénzkezelési bizonylatok ügyfél általi aláírása. A pmt. szerinti kötelezettségek teljesítésének ismételt elmulasztása, hiányos vagy késedelmes teljesítése a pmt. 35. §-ának (1) bekezdése szerinti jogkövetkezményeket vonja maga után.
[2000. évi C. törvény 167. § (1) bek. c) pont]