46/2025. (XII. 23.) NGM rendelet a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókkal kapcsolatos adatszolgáltatás részletes szabályairól

1.    Az

adatszolgáltatást
teljesítő csoporttag
a végső
anyavállalat

2.   Az

adatszolgáltatást
teljesítő

csoporttag neve

3

Adószám

4.   Szerepe

- adatszolgáltatásra

kijelölt csoporttag,
vagy

- kijelölt helyi
szervezet, vagy

- csoporttag

5.    Az

adatszolgáltatást
teljesítő csoporttag
illetősége

6.    Az

információcserére
jogosult államok
(ha releváns)

Igen/Nem

1.   A multinacionális

vállalatcsoport megnevezése

2.   Az adatszolgáltatással érintett
adóév kezdőnapja

3.   Az adatszolgáltatással érintett
adóév zárónapja

4.   Módosított

adatszolgáltatás

Igen/Nem

1. A végső anyavállalat összevont
(konszolidált) pénzügyi
beszámolójának típusa

2.   A végső anyavállalat összevont (konszolidált)
beszámolójához használt pénzügyibeszámoló-
készítési standard megnevezése

3. A prezentálás pénzneme a végső
anyavállalat összevont (konszolidált)
beszámolójában (ISO-kód)

1.       A végső anyavállalat illetősége

2.       Alkalmazandó kiegészítő adók

3.      A végső anyavállalat megnevezése

4.       A végső anyavállalat adószáma

5. A végső anyavállalat adatszolgáltatásra kijelölt állam szerinti adószáma (ha van és az előzőtől eltérő)

6.    A kiegészítő adó szabályai szerinti jogállása

7.   Ha a végső anyavállalat kizárt szervezet, annak típusa

8. Az az állam, amelyben a kettős adóügyi illetőségű anyavállalatot elismert jövedelem-hozzászámítási szabály hatálya alá
tartozónak kell tekinteni (ha a szabályok alapján úgy kell tekinteni, hogy az anyavállalat olyan másik államban található, ahol
nem tartozik elismert jövedelem-hozzászámítási szabály hatálya alá) (ha van ilyen)

Változások

1. Változások az előző adatszolgáltatással érintett adóévhez képest?

Igen/Nem

Állam

2.                         Állam

 3.     Alkalmazandó szabályozás

A csoporttag, a közös vállalkozás
vagy a közös vállalkozás kapcsolt
vállalkozásának azonosítása

4. A csoporttag, a közös vállalkozás vagy a közös vállalkozás kapcsolt vállalkozásának
megnevezése

 5.                Adószám

 6. A benyújtási állam szerinti adószám (ha eltérő)

 7. A kiegészítő adó szabályai szerinti minősítése

A csoporttag, a közös vállalkozás
vagy a közös vállalkozás kapcsolt vállalkozásának tulajdonosi
szerkezete

A csoporttagban, a közös vállalkozásban vagy a közös vállalkozás kapcsolt
vállalkozásában tulajdonosi részesedéssel rendelkező minden egyes szervezetre
vonatkozóan:
8. Típus
9. Adószám (a csoporttag vagy a közös vállalkozáscsoport tagja esetében)
10. Tulajdonosi részesedés mértéke (százalék)

Ha a csoporttag részleges
tulajdonban álló anyavállalat vagy
közbenső anyavállalat, köteles
elismert jövedelem-hozzászámítási
szabályt alkalmazni?

11.       Az anyavállalat minősítése

 12. Ha a közbenső anyavállalat nem alkalmaz jövedelem-hozzászámítási szabályt, mert
a végső anyavállalat elismert jövedelem-hozzászámítási szabály hatálya alá tartozik,
vagy a közbenső anyavállalatban egy másik közbenső anyavállalat ellenőrző
részesedéssel rendelkezik és minősített jövedelem-hozzászámítási szabály hatálya
alá tartozik, a végső anyavállalat vagy a másik közbenső anyavállalat azonosítása
(adószám)

13.Ha a részleges tulajdonban álló anyavállalat nem alkalmaz jövedelem-
hozzászámítási szabályt, mert elismert jövedelem-hozzászámítási szabály hatálya
alá tartozó, részleges tulajdonban álló másik anyavállalat 100 %-os tulajdonosi
részesedéssel rendelkezik benne, az elismert jövedelem-hozzászámítási szabály
alkalmazására köteles, részleges tulajdonban álló másik anyavállalat azonosítása
(adószám)

Az aluladóztatott kifizetések
szabálya alkalmazandó a
szervezetre?

14. A nemzetközi tevékenység kezdeti szakaszában van?

Igen/Nem

 15.A csoporttag (a közös vállalkozáscsoport tagja) tekintetében elismert jövedelem-
hozzászámítási szabály alkalmazására kötelezett anyavállalatok összesített
tulajdonosi részesedései (a kiegészítő adó hozzájuk rendelhető részaránya)
(százalékban)

16.A végső anyavállalat csoporttagban fennálló tulajdonosi részesedése (a közös
vállalkozáscsoport tagjára vonatkozó kiegészítő adóból a végső anyavállalatra eső
részarány) meghaladja az elismert jövedelem-hozzászámítási szabály
alkalmazására köteles anyavállalatoknak a csoporttagban (a közös
vállalkozáscsoport tagjában) fennálló összesített tulajdonosi részesedését (a
kiegészítő adó hozzájuk hozzárendelhető részarányát)?

Igen/Nem

1.  Változások az előző adatszolgáltatással érintett adóévhez képest?

Igen/Nem

2.     A kizárt szervezet megnevezése

3.        A kizárt szervezet típusa

Az adatszolgáltatással érintett adóév során a vállalati struktúrában bekövetkezett változásokat nem
jelentették be, mert azok nem befolyásolták sem a tényleges adómérték kiszámítását, sem a kiegészítő
adó kiszámítását vagy felosztását?

Igen/Nem

1. A csoporttag (vagy
a multinacionális
vállalatcsoport más
tagja) vagy a közös
vállalkozáscsoport
tagjának
megnevezése

2.

Adószám

3. A
változás
hatályba-
lépésének
napja

4. Változás
előtti

minősítés

5. Változás
utáni
minősítés

6. Az adott
csoporttagban
(vagy más
szervezetben) vagy
a közös

vállalkozáscsoport
tagjában
tulajdonosi
részesedéssel
rendelkező
szervezetek a
változás előtt vagy
után

7. Az adott
csoporttagban
(vagy más
szervezetben) vagy
a közös

vállalkozáscsoport
tagjában a változás
előtt meglévő
tulajdonosi
részesedés
(százalék)

8. Az adott
csoporttagban
(vagy más
szervezetben) vagy
a közös

vállalkozáscsoport
tagjában a változás
után meglévő
tulajdonosi
részesedés
(százalék)

1   Állam
megneve-
zése

2.  Alcsopori
típusa
(ha van)

3

Alcsoport
megnevezése
(ha van)

4.   Adóztatási
joggal
rendelkező
állam(ok)
megnevezése

5.    Mentesítési
szabály
vagy kizárás
alkalmazása

6.    Tényleges
adómérték

7.   A gazdasági
jelenléten
alapuló

nyereségkivéte
alkalmazása a
kiegészítő adót
nullára

csökkentette?

o

Fizetendő
kiegészítő
adó

(elismert
belföldi
kiegészítő
adó) -
sávosan

9.    Fizetendő
kiegészítő
adó (IIR-
adó/UTPR-
adó) -
sávosan

[a megfelelő

lehetőség

beillesztendő]

[a megfelelő

lehetőség

beillesztendő]

Igen/Nem

[a megfelelő

lehetőség

beillesztendő]

[a megfelelő

lehetőség

beillesztendő]

1.            Állam megnevezése

2.         Alcsoport típusa (ha van)

3.      Alcsoport megnevezése (ha van)

4.      Adóztatási joggal rendelkező állam

5. Adatszolgáltatási kötelezettség alá tartozó különbség (Van/Nincs)

1.   Választott mentesség

[a megfelelő lehetőség beillesztendő]

1.   Az államban lévő nem jelentős
csoporttagok összbevétele

2.   Az államban lévő nem jelentős csoporttagokra
egyszerűsített adójának összege

a. Adatszolgáltatással érintett
adóév

b. Előző 1. adóév (adott
esetben)

nem releváns

c. Előző 2. adóév (adott
esetben)

nem releváns

d. A három adóév átlaga (adott
esetben)

nem releváns

1.            Bevételek összesen

2.          Adózás előtti eredmény

3.        Egyszerűsített lefedett adók

1.      Társasági jövedelemadó mértéke

1.   Bevételek

2.   Elismert
bevétel

3.   Számviteli nettó nyereség vagy
veszteség

4.   Elismert nyereség vagy
veszteség

a. Az adatszolgáltatással érintett
adóév

b.Előző 1. adóév (adott esetben)

c.Előző 2. adóév (adott esetben)

d. A három adóév átlaga

1. Azon adóév első napja, amelyben a multinacionális vállalatcsoport eredetileg a
szabályok hatálya alá került

2.         Referenciaállam

3. A referenciaállamban található tárgyi eszközök könyv szerinti nettó értéke abban az
adóévben, amelyben a multinacionális vállalatcsoport eredetileg a szabályok hatálya alá
került

4. Azon államok száma, amelyekben a multinacionális vállalatcsoportnak csoporttagjai
vannak abban az adóévben, amelyben a multinacionális vállalatcsoport eredetileg a
szabályok hatálya alá került

5. A referencia-államon kívül található csoporttagok tárgyi eszközei abban az adóévben,
amelyben a multinacionális vállalatcsoport eredetileg a szabályok hatálya alá került

a. állam

b. Az egyes államokban található
csoporttagok tárgyi eszközeinek könyv
szerinti nettó értéke

6. Azon államok száma, amelyekben a multinacionális vállalatcsoportnak csoporttagjai
vannak az adatszolgáltatással érintett adóévben

7.A referenciaállamon kívüli államokban található csoporttagok tárgyi eszközeinek könyv
szerinti nettó értékének összege az adatszolgáltatással érintett adóévben

1.           Állam megnevezése

2.       Alcsoport típusa (ha releváns)

3. Alcsoport megnevezése (ha releváns) a tényleges adómérték és a kiegészítő adó kiszámítása céljából

4.      Adóztatási joggal rendelkező állam

5.          Tényleges adómérték

6.          Kiigazított lefedett adók

7.     Elismert nettó nyereség vagy veszteség

8.    Gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel

9.      Tényleges kiegészítőadó-többlet

10.    A nemzeti jogszabályok szerinti kiegészítő adó összege

11.                             Választások

12. A lefedett adókhoz kapcsolódóan megjelenített összesített tényleges adóráfordítás, a bizonyos típusú csoporttagoknál
felmerült lefedett adók allokációja után

13. Elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy forgalomképes átruházható adókedvezmény (adóráfordítás)

14.        Egyéb adókedvezmény (adóráfordítás)

15.          Halasztott adóráfordítás összege

16. Elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy forgalomképes átruházható adókedvezmény (nyereség)

17.     Negatív adóráfordítás elhatárolásából adódó többlet

18.              Átmeneti rendelkezések

a.   Számviteli nettó nyereség
vagy veszteség

b.   Elismert nettó nyereség
vagy veszteség

c.   Nyereségadó-
ráfordítás

d.   Kiigazított
lefedett adók

e.   Tényleges
adómérték

[A]

[B]

[C]=[B]/[A]

1. Összes számviteli nettó nyereség vagy veszteség allokációk után (az adott államban lévő összes csoporttag)

2.   Az elismert nyereség vagy veszteség módosítása

Nettó
összeg

a)            Nettó adóráfordítás

b)     Adómentes osztalék és egyéb juttatás

c)    Adómentes tőkenyereség vagy -veszteség

d) Átértékelési módszer szerinti, adóköteles nyereség vagy veszteség

e) Az eszközök és kötelezettségek elidegenítéséből származó, átszervezés miatt adómentes nyereség vagy veszteség

f) Aszimmetrikus devizaárfolyam-nyereség vagy devizaárfolyam-veszteség

g)       nem elismert költség, ráfordítás

h)           Korábbi időszaki hiba

i)    Számviteli alapelvek változásai

j)     Elhatárolt nyugdíj-ráfordítás

k)          Követelés-elengedés

l)     Részvényalapú kompenzáció

m)       Szokásos piaci ár szerinti kiigazítások

n) Elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy forgalomképes átruházható adókedvezmény

o) Valós értéken történő értékelés vagy értékvesztés módszere alapján történő elszámolás választása

p) Ingatlan átruházásból származó nettó nyereség beszámításának választása

q)   Csoporton belüli finanszírozással kapcsolatos ráfordítás

r)    Konszolidált elszámolás választása

s)   Biztosító által a szerződőknek felszámított adók

t) A saját tőkének a kiegészítő alapvető tőke és az 1. szintű korlátozott tőke teljesült, illetve esedékes be- vagy
kifizetéseinek tulajdonított növekedése/csökkenése

u) Multinacionális vállalatcsoporthoz csatlakozó és abból kilépő tagok

v) Az áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat elismert nyereségének vagy veszteségének csökkenése

w) A levonhatóosztalék-rendszert alkalmazó végső anyavállalat elismert nyereségének vagy veszteségének csökkenése

x) Az adóköteles nyereségfelosztási módszerre vonatkozó választás

y)  Nemzetközi hajózásból származó jövedelem mentessége

z)       Csoporttagok közötti ügyletek

3.  Adott államban a nettó nyereség vagy veszteség összege

1. A lefedett adókhoz kapcsolódóan megjelenített összes tényleges adóráfordítás, allokációk után (az adott államban lévő
összes csoporttagra vonatkozóan)

2.                     Korrekciók

Nettó
összeg

a) A lefedett adóknak a pénzügyi számlákban az adózás előtti nyereségben ráfordításként megjelenített összege

b) Elismert veszteségből származó halasztott adókövetelés megállapított vagy felhasznált összege

c) A bizonytalan adópozícióhoz kapcsolódó lefedett adóknak a lefedett adók előző évi csökkenéseként megjelenített összege

d) A tényleges adóráfordítás csökkenéseként nyilvántartott elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy forgalomképes
átruházható adókedvezmény

e) Elismert tulajdonosi részesedés származó átfolyó elismert adókedvezmények

f) Az elismert nyereségben vagy veszteségben figyelembe nem vett bevétel tényleges adóráfordítása

g) Nem elismert visszatérítendő adókedvezmény, nem forgalomképes átruházható adókedvezmény vagy egyéb, nem
a tényleges adóráfordítás csökkenéseként megjelenített adókedvezmény

h) Visszatérített vagy jóváírt lefedett adók (az elismert visszatérítendő adókedvezmény és a forgalomképes átruházható
adókedvezmény kivételével), amelyeket nem a tényleges adóráfordítás kiigazításaként kezelnek

i) Bizonytalan adópozícióhoz kapcsolódó tényleges adóráfordítás

j) Három éven belül várhatóan meg nem fizetett tényleges adóráfordítás

k)       Benyújtás utáni kiigazítások

l) A nettó eszközök nyereségéhez vagy veszteségéhez kapcsolódó lefedett adók

m) Az áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat lefedett adóinak csökkentése

n) A végső anyavállalat levonhatóosztalék-rendszerben csökkentett elismert nyereségéhez kapcsolódó lefedett adók

o)         Vélelmezett osztalékadó

p) Az adóköteles nyereségfelosztási módszerre vonatkozó választás

q)     A halasztottadó-kiigazítás teljes összege

r)A saját tőkével szemben vagy az egyéb átfogó jövedelemben nyilvántartott lefedett adók növekedése vagy csökkenése
a helyi adószabályok szerint adóköteles elismert nyereségben vagy veszteségben figyelembe vett összegekhez
kapcsolódóan

s)   Negatív adóráfordítás elhatárolásából adódó többlet

t)A lefedett adóknak a negatív adóráfordítás elhatárolásából adódó többlet fennmaradó egyenlegével történő csökkenése (az
eredmény nem lehet nullánál kisebb)

3.         Kiigazított lefedett adók

1.                        Előző évek egyenlege

[A]

2. A többlet negatív adóráfordítás elhatárolásából az adatszolgáltatással érintett adóévben keletkezett összeg

[B]

3. A többlet negatív adóráfordítás elhatárolásából az adatszolgáltatással érintett adóévben felhasznált összeg

[C]

4. A többlet negatív adóráfordítás elhatárolásából keletkezett, a későbbi évekre fennmaradó összeg

[D]=[A]+[B]-[C]

1   A kevert ellenőrzött külföldi társaságokra
vonatkozó rendszert alkalmazó államok

2.   Alcsoport

3.   Az említett alcsoporthoz a kevert ellenőrzött külföldi társaságokra
vonatkozó rendszerben hozzárendelt összesített adók

Összesen

1. Halasztott adóráfordítás a
GlobE szabályok alkalmazásában
átszámítás és kiigazítások előtt

a) A pénzügyi számlákban megjelenített halasztott adóráfordítás

[A]

 b) Olyan eszközökkel vagy kötelezettségekkel kapcsolatos halasztott
adóráfordítás, amelyek esetében a GloBE szabályokon alapuló könyv
szerinti érték eltér a számviteli könyv szerinti értéktől

[B]

 c) Halasztott adóráfordítás az eszközöknek vagy kötelezettségeknek a GloBE
szabályok alapján meghatározott könyv szerinti értéke alapján

[C]

 d) Halasztott adóráfordítás a GlobE szabályok alkalmazásában átszámítás és
kiigazítások előtt

[D]=[A]-
[B]+[C]

2.       A kiigazítások teljes összege

[E]

3. A halasztott adóráfordítás minimum-
adómérték szerinti átszámítása

e) Halasztott adóráfordítás a szabályok alkalmazásában átszámítás előtt

[F]=[D]+[E]

 f) A minimum-adómértéknél alacsonyabb adómértéken nyilvántartott és
a minimum-adómérték szerint átszámított halasztott adóráfordítás közötti
különbség

[G]

 g )A minimum-adómértéknél magasabb adómértéken nyilvántartott és
a minimum-adómérték szerint átszámított halasztott adóráfordítás közötti
különbség

[H]

4.    A halasztottadó-kiigazítás teljes összege

[I]=[F]+[G]-
[H]

1.     Halasztott adóráfordítás kiigazítása

Nettó
összeg

a) Az elismert nyereségben vagy veszteségben figyelembe nem vett tételekhez kapcsolódó halasztott adóráfordítás

b) Nem elismert időbeli elhatárolásokhoz kapcsolódó halasztott adóráfordítás

c) Nem érvényesített időbeli elhatárolásokhoz kapcsolódó halasztott adóráfordítás

d) Halasztott adóköveteléssel kapcsolatos értékelési kiigazítás vagy számviteli megjelenítési kiigazítás

e) Az adómérték változásaihoz kapcsolódó újraértékelésből származó halasztott adóráfordítás

f) Adókedvezmények keletkezésével és felhasználásával kapcsolatos halasztott adóráfordítás

g) Helyettesítő veszteség időbeli elhatárolásához vagy vélelmezett helyettesítő veszteség időbeli elhatárolásához
kapcsolódó halasztott adókövetelés

h) Nem elismert időbeli elhatárolásoknak vagy nem érvényesített időbeli elhatárolásoknak a pénzügyi év során kifizetett
összege

i) A pénzügyi év során megfizetett halasztott adókötelezettség újramegállapítása

j) Veszteséghez kapcsolódó, a pénzügyi kimutatásokban nem szereplő halasztott adókövetelés megjelenítése

k) Halasztott adóráfordítás kiigazítása adómérték csökkenése miatt

l) Halasztott adóráfordítás kiigazítása adómérték emelkedése miatt

m)   Multinacionális vállalatcsoporthoz csatlakozó és abból kilépő tagok

n) Áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat halasztott adóráfordítása

o) Levonhatóosztalék-rendszerbe tartozó végső anyavállalat halasztott adóráfordítása

p) Csoporttagok közötti ügyletekből származó halasztottadó-kiigazítás

2.       A kiigazítások teljes összege

[E]

1.   Veszteség visszakönyvelésének tulajdonítható
vélelmezett halasztott adókövetelések

2.   Veszteség visszakönyveléséhez
kapcsolódó lefedettadó-visszatérítés

a) Az előző X. pénzügyi évhez
rendelt összeg

b) Az előző Y. pénzügyi évhez
rendelt összeg stb.

c)   Összesen

1. Az újraszámítási szabály hatálya alá tartozó, az Adatszolgáltatással érintett adóévet megelőző ötödik pénzügyi évben érvényesített
halasztott adókötelezettségek összege

2. Az Adatszolgáltatással érintett adóévben az Adatszolgáltatással érintett adóévet megelőző ötödik pénzügyi évre vonatkozóan
meghatározott újraszámított halasztott adókötelezettség összege

3. Az újraszámítási szabály hatálya alá tartozó, az Adatszolgáltatással érintett adóévben érvényesített halasztott adókötelezettségek
összege

1.   Adatszolgáltatással érintett
adóév

2.   Az előző
adóév

a) Az átmeneti évet megelőző évben fennálló halasztott adókötelezettségek
összege

b)    A fennálló egyenleg összege

c)   Megalapozatlan egyenleg összege

1.                   Átmeneti év

Halasztott adókötelezettségek

1. Halasztott adókötelezettségek az átmeneti év elején

2. Halasztott adókötelezettségek a minimum-adómérték
szerint átszámítva (adott esetben)

Halasztott adókövetelések

3. Halasztott
adókövetelések az
átmeneti év elején

4. Halasztott adókövetelések
a minimum-adómérték szerint
átszámítva (adott esetben)

5. A figyelembe nem vett
tételekből eredő halasztott
adókövetelések

6. A szabályok alkalmazásában
figyelembe vett halasztott
adókövetelések

[A]

[B]

[C]

[D] = [[A] vagy [B], ha van] - [C]

1. Az átadó

csoporttagok

állama

2.   Az ügylet(ek)
után

megfizetett
adó

3. Az átadó csoporttag(ok)
pénzügyi számláiban
megjelenített nettó
halasztott adókövetelés
vagy adókötelezettség

4.   A szabályok

alkalmazásában az
átruházott eszközök
könyv szerinti értéke

5.   Az átvevő csoporttag(ok)ra
vonatkozó szabályok
alkalmazásában a nettó
halasztott adókövetelés vagy
adókötelezettség meghatározása
az átruházott eszközök szerint

1.           Éves választások

a) Az eszközök összesített nyereségére vonatkozó választás

□

b) A lefedett adók nem lényeges mértékű csökkenésére vonatkozó választás

□

c) A gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel alkalmazásának mellőzésére vonatkozó választás

□

d)     Negatív adóráfordítás elhatárolása

□

2.        Ötéves választások

3. A választás éve

4. A visszavonás éve

e) Részesedésszerzés hozzászámítására vonatkozó választás

f) Részvényalapú kompenzációra vonatkozó választás

g) A realizált nyereség és veszteség elvére vonatkozó választás

h) Csoporton belüli ügyletekre vonatkozó választás

i) A határokon átnyúló halasztott adó allokációjának mellőzésére vonatkozó választás

5.        Egyéb választások

6. Választás éve

7. Visszavonás éve

j) Elismert veszteségre vonatkozó választás

1. Sajáttőke-nyereség vagy -veszteség hozzászámítása a részesedésszerzés hozzászámítására vonatkozó választással
összefüggésben

2. A tulajdonos elismert tulajdonosi részesedésbe történő befektetésének korábbi évekről áthozott egyenlege

[A]

3. A tulajdonos elismert tulajdonosi részesedésbe történő befektetésének növelése

[B]

4. A tulajdonos elismert tulajdonosi részesedésbe történő befektetésének csökkentése

[C]

5. A tulajdonos elismert tulajdonosi részesedésbe történő befektetésének fennálló egyenlege

[D]=[A]+[B]-
[C]

1.    Vélelmezett osztalékadóra vonatkozó választás

1        Adóév

2.   A vélelmezett
osztalékadó
összege

3.     Kifizetett vagy felhasznált vélelmezett osztalékadó

4.   A vélelmezett
osztalékadó
újramegállapítását
szolgáló számla
fennálló egyenlege 

 Előző 3.
adóév

Előző 2.
adóév

Előző 1.
adóév

Adatszolgáltatással
érintett adóév

Előző 4. adóév

Előző 3. adóév

Nem

alkalmazható

Előző 2. adóév

Nem

alkalmazható

Nem

alkalmazható

Előző 1. adóév

Nem

alkalmazható

Nem

alkalmazható

Nem

alkalmazható

Adatszolgáltatással
érintett adóév

Nem

alkalmazható

Nem

alkalmazható

Nem

alkalmazható

Nem alkalmazható

Nem alkalmazható

1.   Előző pénzügyi évre vonatkozó kiigazított lefedett adók
csökkentése

2. A kiegészítő adó
növekményösszege

3. Elidegenítés újramegállapítási
aránya

[A]

[B]

[C]

1. A multinacionális vállalatcsoport az átmeneti egyszerűsített állami adatszolgáltatási keret alkalmazását választja?

Igen/Nem

1.    Az adózás szempontjából konszolidált alapon kezelt csoport (adószám)

2.    Konszolidált szervezetek (adószám)

1. Csoporttag vagy közös vállalkozáscsoport tagja (adószám)

2. A számviteli nettó nyereség vagy veszteség allokációk utáni összege

3.                  Korrekciók

Növekedések

Csökkentések

a)          Nettó adóráfordítás

b)      Figyelembe nem vett osztalék

c)  Figyelembe nem vett tőkenyereség vagy -veszteség

d) Átértékelési módszer szerinti, figyelembe vett nyereség vagy veszteség

e) az eszközök és kötelezettségek elidegenítéséből származó, átszervezés miatt figyelembe nem vett
nyereség vagy veszteség

f) Aszimmetrikus devizaárfolyam-nyereség vagy -veszteség

g)   Szabályozási szempontból kifogásolt ráfordítás

h)        Korábbi időszaki hibák

i)    A számviteli elvek változásai

j)    Elhatárolt nyugdíjráfordítás

k)         Elengedett tartozás

l)    Részvényalapú kompenzáció

m)    Szokásos piaci feltételek melletti kiigazítások

n) Elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy forgalomképes átruházható adókedvezmény

o) A realizált nyereség és veszteség elvének alkalmazására vonatkozó választás

p) Az eszközök kiigazított nyereségére vonatkozó választás

q) Csoporton belüli finanszírozási konstrukció ráfordítása

r) Az azonos állam alá tartozó csoporton belüli ügyletekre vonatkozó választás

s)   Biztosító által a szerződőknek felszámított adók

t) A saját tőkének a kiegészítő alapvető tőke és az 1. szintű korlátozott tőke teljesült, illetve esedékes be-
vagy kifizetéseinek tulajdonított növekedése/csökkenése

u) Multinacionális vállalatcsoporthoz csatlakozó és abból kilépő tagok

v) Az áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat elismert nyereségének csökkenése

w) A levonhatóosztalék-rendszerbe tartozó végső anyavállalat elismert nyereségének csökkenése

x) Az adóköteles nyereségfelosztási módszerre vonatkozó választás

y)   Nemzetközi hajózásból származó jövedelem

z) Csoporttagok közötti ügyletek

4. A csoporttagnak vagy a közös vállalkozáscsoport tagjának elismert nyeresége vagy vesztesége

1. Az adott állam
területén található
csoporttag vagy
közös vállalkozáscsoport
tagja vagy
honosság nélküli
csoporttag
(adószám)

2. Számviteli
nettó
nyereség
vagy veszteség
a kiigazítás
előtt

3.   A kiigazítás
alapja

4. Egyéb csoporttag
vagy közös
vállalkozáscsoport
egyéb tagja
(adószám)

5. Az egyéb
csoporttag vagy
a közös vállalkozáscsoport
egyéb tagjának
állama (ISO)

6.    A csoporttagra vonatkozó növelések

7.    A csoporttagra vonatkozó csökkentések

8. Számviteli
nettó
nyereség
vagy veszteség
a kiigazítás
után

1.   Csoporttag vagy közös
vállalkozáscsoport
tagja (adószám)

2.    A kiigazítás
alapja

3.   Egyéb csoporttag vagy
közös vállalkozáscsoport
egyéb tagja (adószám)

4   Az egyéb
csoporttag
állama (ISO)

5.   A csoporttagra
vonatkozó
növelések

6.   A csoporttagra
vonatkozó
csökkentések

1. Az adott állam területén
található csoporttag (vagy
közös vállalkozáscsoport
tagja) (adószám)

2.   A csökkentés
alapja

3. A tulajdonosi érdekeltségek
jogosultjainak vagy az
osztalékjogosultaknak az
azonosítása

4   Közvetlen
tulajdonosi
érdekeltség
(százalékban)

5.   A csoporttagra
vonatkozó
csökkentések

1. Csoporttag vagy közös vállalkozáscsoport tagja (adószám)

2. A lefedett adókhoz kapcsolódóan megjelenített tényleges adóráfordítás, allokációk után

3.                Kiigazítások

Növekedések

Csökkentések

a) A lefedett adóknak a pénzügyi számlákban az adózás előtti nyereségben ráfordításként megjelenített
összege

b) A bizonytalan adópozícióhoz kapcsolódó lefedett adóknak a lefedett adók előző évi csökkenéseként
megjelenített összege

c) A tényleges adóráfordítás csökkenéseként nyilvántartott elismert visszatérítendő adókedvezmény vagy
forgalomképes átruházható adókedvezmény

d) Elismert tulajdonosi részesedésből származó elismert átfolyó adókedvezmény

e) Az elismert nyereségben vagy veszteségben figyelembe nem vett bevétel tényleges adóráfordítása

f) Nem elismert visszatérítendő adókedvezmény, nem forgalomképes átruházható adókedvezmény vagy
egyéb, nem a tényleges adóráfordítás csökkenéseként megjelenített adókedvezmény

g) Visszatérített vagy jóváírt lefedett adók (az elismert visszatérítendő adókedvezmény és a forgalomképes
átruházható adókedvezmény kivételével), amelyeket nem a tényleges adóráfordítás kiigazításaként
kezelnek

h) Bizonytalan adópozícióhoz kapcsolódó tényleges adóráfordítás

i) Három éven belül várhatóan meg nem fizetett tényleges adóráfordítás

j)    Benyújtás utáni kiigazítások

k) A nettó eszközök nyereségéhez vagy veszteségéhez kapcsolódó lefedett adók

l) Az áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat lefedett adóinak csökkentése

m)A végső anyavállalat levonhatóosztalék-rendszerben csökkentett elismert nyereségéhez kapcsolódó
lefedett adók

n)       Vélelmezett osztalékadó

o) Az adóköteles nyereségfelosztási módszerre vonatkozó választás

p)   A halasztottadó-kiigazítás teljes összege

q) A saját tőkével szemben vagy az egyéb átfogó jövedelemben nyilvántartott lefedett adók növekedése
vagy csökkenése a helyi adószabályok szerint adóköteles elismert nyereségben vagy veszteségben
figyelembe vett összegekhez kapcsolódóan

4.        Kiigazított lefedett adók

1. Az adott állam
területén található
csoporttag vagy
honosság nélküli
csoporttag (vagy
közös

vállalkozáscsoport
tagja) (adószám)

2. A csoporttag
(vagy
a közös
vállalkozás-
csoport
tagja)

lefedett adói
a kiigazítás
előtt

3.   A

kiigazítás
alapja

4.    Egyéb

csoporttag (vagy
közös

vállalkozás-
csoport egyéb
tagja) (adószám)

5.    Az egyéb
csoporttag
(vagy
a közös
vállalkozás-
csoport
egyéb
tagjának)
állama (ISO)

6.    A

csoporttagra

vonatkozó

növelések

7.    A csoporttagra
vonatkozó
csökkenté-
sek

8. A csoporttag
(vagy
a közös
vállalkozás-
csoport tagja)
lefedett adói
a kiigazítás
után

1. Csoporttag vagy közös vállalkozáscsoport tagja (adószám)

2. A halasztott adóráfordítás összege a szabályok alkalmazásában

3.    Halasztott adóráfordítás kiigazítása

Növekedések

Csökkentések

a) Az elismert nyereségben vagy veszteségben figyelembe nem vett tételekhez kapcsolódó halasztott
adóráfordítás

b) Nem elismert időbeli elhatárolásokhoz kapcsolódó halasztott adóráfordítás

c) Nem érvényesített időbeli elhatárolásokhoz kapcsolódó halasztott adóráfordítás

d) Halasztott adóköveteléssel kapcsolatos értékelési kiigazítás vagy számviteli megjelenítési kiigazítás

e) Az adómérték változásaihoz kapcsolódó újraértékelésből származó halasztott adóráfordítás

f) Adókedvezmények keletkezésével és felhasználásával kapcsolatos halasztott adóráfordítás

g) Helyettesítő veszteség időbeli elhatárolásához vagy vélelmezett helyettesítő veszteség időbeli
elhatárolásához kapcsolódó halasztott adókövetelés

h) Nem elismert időbeli elhatárolásoknak vagy nem érvényesített időbeli elhatárolásoknak a pénzügyi év
során kifizetett összege

i) A pénzügyi év során megfizetett halasztott adókötelezettség újramegállapítása

j) Veszteséghez kapcsolódó, a pénzügyi kimutatásokban nem szereplő halasztott adókövetelés
megjelenítése

k) Halasztott adóráfordítás kiigazítása adómérték csökkenése miatt

l) Halasztott adóráfordítás kiigazítása adómérték emelkedése miatt

m) Multinacionális vállalatcsoporthoz csatlakozó és abból kilépő tagok

n) Áteresztő szervezetnek minősülő végső anyavállalat halasztott adóráfordítása

o) Levonhatóosztalék-rendszerbe tartozó végső anyavállalat halasztott adóráfordítása

p) Csoporttagok közötti ügyletekből származó halasztottadó-kiigazítás

4. A minimum-adómértéknél alacsonyabb adómértéken nyilvántartott és a minimum-adómérték szerint
átszámított halasztott adóráfordítás közötti különbség

5. A minimum-adómértéknél magasabb adómértéken nyilvántartott és a minimum-adómérték szerint
átszámított halasztott adóráfordítás közötti különbség

B.   A halasztottadó-kiigazítás teljes összege

1. A választással érintett csoporttag (vagy közös vállalkozáscsoport választással érintett tagja)
(adószám)

2. Éves
választások

a) Az egyszerűsített számításoknak a nem jelentős csoporttagok esetében történő
alkalmazására vonatkozó választás (az egyszerűsített számításokra vonatkozó
mentességi szabály)

 b)  Elengedett tartozásra vonatkozó választás

 c) Nem érvényesített időbeli elhatárolásra vonatkozó választás

3. Ötéves
választások

4. Választás
éve

5. Visszavonás
éve

 d) Egy szervezet nem kizárt szervezetként való kezelésére vonatkozó választás

 e) Az összes osztalék hozzászámítása a portfólió-részesedések tekintetében

 f) A fedezeti ügyletekből származó árfolyamnyereségek vagy -veszteségek figyelembe
nem vett tőkenyereségként vagy -veszteségként történő kezelése

 g) Befektetési szervezet adózási átláthatóságára vonatkozó választás

 h) Az adóköteles nyereségfelosztási módszerre vonatkozó választás

 i) Nem érvényesített időbeli elhatárolásra vonatkozó ötéves választás

6.  Egyéb
választások

j) Elismert veszteségre vonatkozó választás

 k)     A valós értékre vonatkozó választás

1.   A választással érintett csoporttagok (vagy a közös vállalkozáscsoport választással érintett tagjai) (adószám)

2.   A kiváltó esemény
pénzügyi éve

3.   A kiváltó esemény hozzászámítása
a pénzügyi évhez vagy az ötéves
időszakhoz

1. Az adott állam területén található csoporttag vagy közös vállalkozáscsoport tagja (adószám)

Nemzetközi hajózásból származó
jövedelem

2.               Kategória

 3.                   Bevétel

[A]

 4.               Költségek

[B]

 5.  Nemzetközi hajózásból származó jövedelem

[C]=[A]-
[B]

Nemzetközi hajózást kiegészítő
tevékenységből származó elismert
jövedelem

B.               Kategória

 7.                   Bevétel

[D]

 8.               Költségek

[E]

 9. Nemzetközi hajózást kiegészítő tevékenységből származó elismert jövedelem

[F]=[D]-
[E]

A gazdasági jelenléten alapuló
nyereségkivételre gyakorolt hatás

10. Nemzetközi hajózásból származó kizárt jövedelemhez vagy nemzetközi hajózást
kiegészítő tevékenységből származó elismert jövedelemhez kapcsolódó
bérköltségek

 11. Nemzetközi hajózásból származó kizárt jövedelem vagy nemzetközi hajózást
kiegészítő tevékenységből származó elismert jövedelem előállításához felhasznált
tárgyi eszközök könyv szerinti értéke

Lefedett adók

12.Nemzetközi hajózásból származó kizárt jövedelemhez vagy nemzetközi hajózást
kiegészítő tevékenységből származó elismert jövedelemhez kapcsolódó lefedett
adók

1. A nemzetközi hajózásból származó összes jövedelem az összes csoporttagra (vagy a közös vállalkozáscsoport tagjaira)
vonatkozóan

[A]

2.           50 %-os felső határ

50 %x[A]

3. Az összes csoporttagra (vagy a közös vállalkozáscsoport tagjaira) vonatkozó, nemzetközi hajózást kiegészítő
tevékenységből származó elismert jövedelem összesen

[B]

4.   A felső határ túllépése, ha B meghaladja az A 50 %-át

[B]-

50 %x[A]

1.   A választással érintett csoporttag-tulajdonos (vagy
a közös vállalkozáscsoport
választással érintett tagja)
(adószám)

2.   A választással
érintett
befektetési
szervezet
(adószám)

3.   A befektetési
szervezetnél
keletkezett, a csoporttag-tulajdonost
illető elismert nyereség
tényleges vagy
vélelmezett felosztása

4.   Helyi jóváírható
adó bruttósítása
a befektetési
szervezetnél

5.   A csoporttag-tulajdonos
arányos részesedése
a befektetési szervezet
elismert, de fel nem
osztott nettó
nyereségéből

1.   Más számviteli standard alapján számviteli nettó nyereséggel vagy veszteséggel
rendelkező csoporttag (vagy közös vállalkozáscsoport ilyen tagja) (adószám)

2.   Elfogadható vagy engedélyezett pénzügyibeszámoló-készítési standard

a)   Kiegészítőadó-
mérték (%)

b)   Gazdasági jelenléten
alapuló

nyereségkivétel

c)     Többletnyereség

d)   Kiegészítőadó-
többlet

e)   Fizetendő
belföldi

kiegészítő adó

f)   Kiegészítő
adó

[A]=15 % - tényleges
adómérték

[B]

[C] = nettó elismert
nyereség vagy veszteség -
[B]

[D]

[E]

=[A]x[C]+[D]-
[E]

Bérköltségre jutó nyereségkivétel

Tárgyi eszközre jutó nyereségkivétel

Összesen

1.Az adott államban
tevékenységet végző,
figyelembe vehető
munkavállalók figyelembe
vehető bérköltsége

2.Az Adatszolgáltatással
érintett adóévre vonatkozó
korrekciós tényező (%)
alkalmazása

3.Az adott államban
található releváns
figyelembe vehető
tárgyi eszközök
könyv szerinti értéke

4.Az Adatszolgáltatással
érintett adóévre vonatkozó
korrekciós tényező (%)
alkalmazása

5.Gazdasági
jelenléten alapuló
nyereségkivétel

[A]

[B]

[C]

[D]

[E]=[A]x[B]+[C]x[D]

1. Releváns
figyelembe
vehető
bérköltségek

2. A releváns
figyelembe vehető
tárgyi eszközök
könyv szerinti értéke

3.   Az állandó
telephelyek
állama

4.   Az állandó telephelyekhez
rendelt releváns
figyelembe vehető
bérköltségek

5.   Az állandó telephelyekhez
rendelt, releváns figyelembe
vehető tárgyi eszközök könyv
szerinti értéke

1.   Releváns
figyelembe
vehető
bérköltségek

2.   A releváns
figyelembe
vehető tárgyi
eszközök könyv
szerinti értéke

3.   A csoporttag-
tulajdonosok (vagy
a közös vállalkozáscsoport
tagjainak) állama

4.   A csoporttag-
tulajdonoshoz rendelt
(vagy kizárt) releváns,
figyelembe vehető
bérköltségek

5.   A csoporttag-
tulajdonoshoz rendelt
(vagy kizárt) releváns,
figyelembe vehető tárgyi
eszközök könyv szerinti
értéke

1.       Vonat-
kozó
cikkek

2. Tárgyév

3. A korábban
közölt vagy
újraszámított
adatok
szerint

4. Elismert nettó
nyereség/veszteség

5.     Kiigazított
lefedett
adók

6.    Tényleges
adómérték

7.    Többlet-
nyereség

8.    Kiegészítőadó-
mérték (%)

9. Kiegészítő
adó

10.     Kiegészí-
tőadó-
többlet

Az előző X.
pénzügyi év

a)Korábban közölt

 b) Újraszámított

1. Az adott államra vonatkozó kiigazított lefedett adók (ha negatív)

[A]

2.   Az adott állam tekintetében elismert veszteség

[B]

3.     Várható kiigazított lefedett adók

[C]=[B]x15 %

4.         Kiegészítőadó-többlet

[D]=[C]-[A]

1.   Pénzügyibeszámoló-készítési standard

2. Az elismert belföldi kiegészítő adó fizetendő összege

3. Az elismert belföldi kiegészítő adó minimum-adómértéke (ha meghaladja a 15 %-ot)

4. A jövedelem és az adók számításának alapja (ha eltér a jövedelem-hozzászámítási szabály
szabályaitól)

5. alkalmazott devizanem (ha eltér a konszolidált pénzügyi kimutatás prezentálási pénznemétől)

6. A konszolidált pénzügyi beszámoló devizanemének vagy a helyi devizanemnek a használatára
vonatkozó ötéves választás

Pénznem

Választás
éve

Visszavonás
éve

7. Gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel alkalmazható?

Igen/Nem

8.    De minimis szabály alkalmazható?

Igen/Nem

1. A csoporttaghoz rendelt kiegészítő adó

a) Alacsony adóterhelésű csoporttag vagy közös
vállalkozáscsoport ilyen tagja (adószám)

 b) Az alacsony adóterhelésű csoporttag vagy a közös
vállalkozáscsoport ilyen tagjának elismert nyeresége

[A]

 c) Az alacsony adóterhelésű csoporttag vagy a közös
vállalkozáscsoport ilyen tagjának kiegészítő adója

[C] = [T] x
[A]/[A+B+stb.]

2. Elismert jövedelem-hozzászámítási szabály
alkalmazására kötelezett anyavállalatok

a)    Anyavállalat (adószám)

[1. anyavállalat]

 b)     Anyavállalat állama

B. állam

 c) A többi tulajdonos tulajdonosi érdekeltségének tulajdonítható
elismert nyereség összege

[D]

 d) Az anyavállalat hozzászámítási aránya

[F]=([A]-[D])/[A]

3.A jövedelem-hozzászámítási szabály szerinti
kiegészítő adó

a) A kiegészítő adóból az anyavállalathoz rendelhető részarány

[G]=[C]x[F]

 b) A jövedelem-hozzászámítási szabály szerinti beszámítás

[H]

c) Az anyavállalat által fizetendő kiegészítő adó

[I]=[G]-[H]

1. Alacsony adóterhelésű csoporttag (vagy közös vállalkozáscsoport tagja), amelyre az aluladóztatott kifizetések szabályának nullára
csökkentése nem alkalmazandó (adószám)

2. Az aluladóztatott kifizetések szabálya szerinti kiegészítő adó minden egyes alacsony adóterhelésű csoporttagra vonatkozó teljes
összegének kiszámításához figyelembe vett kiegészítő adó

3. Az aluladóztatott kifizetések szabálya szerinti kiegészítő adó teljes összege ezen állam tekintetében

1.    Az

aluladóztatott

kifizetések

szabályát

alkalmazó

államok

2.    Az

aluladóztatott

kifizetések

szabálya

szerinti

kiegészítő

adó időbeli

elhatárolása

3.   Alkalmazottak
száma

4.   Tárgyi
eszközök
könyv
szerinti
nettó
értéke

5.    Az

aluladóztatott
kifizetések
szabálya
szerinti arány

6.   Az aluladóztatott
kifizetések
szabálya szerinti
kiegészítő adónak
az

Adatszolgáltatással
érintett adóévre
megállapított
összege

7.    Az

aluladóztatott

kifizetések

szabályát

alkalmazó

államban lévő

csoporttagoknál

felmerült

további

adóráfordítás

8.    Az

aluladóztatott

kifizetések

szabálya

szerinti,

elhatárolandó

kiegészítő adó

Összesen