8006/2007. (AEÉ 4.) APEH tájékoztató

adozona.hu

8006/2007. (AEÉ 4.) APEH tájékoztató

a nyomtatványforgalmazók számla, egyszerűsített számla és nyugtanyomtatványok értékesítésével kapcsolatos kötelezettségeiről, különös tekintettel az állami adóhatósághoz teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségre

Kiválasztott időállapot: Mi ez?

Kibocsátó(k): Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal
Jogterület(ek): Adójog, számviteli szabályok
Tipus: tájékoztató
Érvényesség kezdete: 2007.03.21
Érvényesség vége:

MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?

A nyomtatványforgalmazók számára az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.), és ennek felhatalmazása alapján a pénzügyminiszter rendeletben határozott meg bizonyos adminisztratív kötelezettségeket. E kötelezettségek- közülük is kiemelten a számla-, egyszerűsített számla és nyugtanyomtatványok értékesítésével kapcsolatban az állami adóhatósághoz teljesítendő adatszolgáltatás - teljesítésének elősegítése érdekében a következő tájékoztatót adom ki.
Az Art. 175. § (4)...

Csak a jogszabály szövegének mutatása

8006/2007. (AEÉ 4.) APEH tájékoztató

a nyomtatványforgalmazók számla, egyszerűsített számla és nyugtanyomtatványok értékesítésével kapcsolatos kötelezettségeiről, különös tekintettel az állami adóhatósághoz teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségre

A nyomtatványforgalmazók speciális kötelezettségei

Az Art. 175. § (4) bekezdése szerint az adópolitikáért felelős miniszter (2007. január 1-jét megelőzően a pénzügyminiszter) rendeletben meghatározza a számla, egyszerűsített számla, nyugta nyomtatványok forgalmazásának, nyilvántartásának szabályait, valamint ezek előállításának, adóigazgatási azonosításra alkalmasságának feltételeit.
A számla, egyszerűsített számla és nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint a nyugta adását biztosító pénztárgép és taxaméter alkalmazásáról szóló előírásokat a 24/1995. (XI. 22.) PM rendelet (továbbiakban: PM rendelet), valamint az ezt módosító 25/2006. (X. 27.) PM rendelet tartalmazza. A PM rendelet 1. § (4) bekezdése szerint a nyomtatványforgalmazó köteles e tevékenységét az adóhatóságnak bejelenteni, az általa értékesített nyomtatványt a kibocsátott számla tőpéldánya alapján sorszám szerint nyilvántartani.
1. A nyomtatványforgalmazó a nyomtatványforgalmazói tevékenység megkezdését, illetve befejezését 15 napon belül köteles az előírt nyomtatványon bejelenteni a székhelye, vagy telephelye szerint illetékes (regionális) adóhatóságnak.
A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (új Gt.) és a Cégtörvény szabályai 2006. július 1. napjától oly módon változtak, hogy a gazdasági társaságnak a társasági szerződésében csak a főtevékenységet és azon tevékenységeket kell szerepeltetnie, amelyeket a társaság a cégjegyzékben fel kíván tüntetni. Ebből kifolyólag a Cégbíróság csak ezeket az adatokat tudja az egyablakos bejelentkezési rendszer útján az adóhatósághoz továbbítani.
Újonnan alakult cégnek tehát, amennyiben a nyomtatványforgalmazói tevékenységet nem főtevékenységként kívánja végezni és azt a cégjegyzékben nem kívánja feltüntetni, és ha a cég a tevékenység végzését a bejelentésig megkezdte, az Art. 17. § (1) bekezdés b) pontja és a 17. § (3) bekezdés f) pontja alapján kell eljárnia, melyek a következőket mondják ki:
Az adózó, ha üzletszerű gazdasági tevékenységet csak a cégbejegyzése iránti kérelem benyújtását követően folytathat, a cégbírósághoz intézett bejegyzés iránti kérelem (kitöltött nyomtatvány) és mellékletei benyújtásával kéri az adószám megállapítását, amellyel teljesíti az állami adóhatósághoz történő bejelentkezési kötelezettségét.
Ezen adózó a bejelentkezés napjától számított 15 napon belül [az Art. 16. § (3) bekezdésében felsorolt adatok közül] az állami adóhatósághoz írásban bejelenti a cég létesítő okiratában nem szereplő, de ténylegesen végzett tevékenységeket a Központi Statisztikai Hivatal által kiadott nómenklatúra szerint, ha a cég a tevékenység végzését a bejelentésig megkezdte.
Ezt a bejelentést "adatbejelentő" lapon kell megtenni.
Amennyiben már működő adózó kíván nyomtatványforgalmazói tevékenységet (is) folytatni, ezt az új tevékenységet szintén közvetlenül az állami adóhatósághoz be kell jelentenie az erre rendszeresített nyomtatványon, a változás bekövetkezésétől (a tevékenység megkezdésétől) számított 15 napon belül [Art. 23. § (l)-(2) bekezdés]. Ez a bejelentés változás-bejelentésnek minősül, ezért a bejelentést "változásbejelentő" lapon kell megtenni.
2. A PM rendelet 1. § (2) bekezdése alapján az e nyomtatványokat értékesítő forgalmazó az eladásról kiállított számlán köteles részletesen és rövidítések nélkül feltüntetni:
a) az értékesített nyomtatványok (számlatömbök, nyugtatömbök) megnevezését,
b) a nyomtatvány kezdő és utolsó sorszámát,
c) a vevő nevét és címét (székhely, telephely),
d) a vevő adóazonosító számát,
e) 2007. első félévében a nyomtatvány előállításának évét [25/2006. (X. 27.) PM rendelet 2. § (3) bekezdése].
Felhívjuk a figyelmet, hogy a forgalmazó feladata a vevő felsorolt adatainak hitelt érdemlőségéről meggyőződni. A PM rendelet 1. § (3) bekezdése szerint, amennyiben a vevő a nevét, címét és adóazonosító számát hitelt érdemlően (pl. személyi igazolvány, meghatalmazás, aláírási címpéldány, cégbírósági végzés, stb.) nem tudja igazolni, részére a forgalmazó nyomtatványt nem értékesíthet.
3. A nyomtatványforgalmazó köteles az általa értékesített nyomtatványt a kibocsátott számla tőpéldánya alapján sorszám szerint nyilvántartani. Bármely (esetleg más célra is használt) nyilvántartás, mely tartalmazza ezt az adatot, alkalmas e kötelezettség teljesítésére.
A 2. pontban hivatkozott számla kiállításának elmulasztása, vagy nem megfelelő kiállítása, illetve a 3. pontban hivatkozott nyilvántartás vezetésének elmulasztása az Art. 172. § (1) bekezdés f) pontja alapján magánszemély adózónál (nyomtatványforgalmazónál) jogsértésenként 100 ezer, nem magánszemély adózónál 200 ezer forintig terjedő mulasztási bírság kiszabását vonhatja maga után.
4. A 24/1995. PM rendelet 2007. január 1-jétől kiegészült az 1/A. §-sal, melynek (3) bekezdése szerint a nyomtatványforgalmazók kizárólag olyan bizonylatokat forgalmazhatnak, melyeket a nyomtatvány előállítója a részére az állami adóhatóság által kijelölt sorszámtartományba illeszkedő nyomtatott sorszám alkalmazásával, az adott sorszám egyszeri alkalmazásával állított elő. (A sorszámtartománnyal kapcsolatos adatokat az állami adóhatóság a honlapján nyomtatványelőállítónként, bizonylatfajtánként és időszakonkénti bontásban rendszeresen közzéteszi, így azok onnan ellenőrizhetők) .
A régebbi nyomtatványok értékesítése céljából azonban a 25/2006. PM rendelet 2. § (2) bekezdése 2007. június 30-ig engedélyezi a 2007. január 1-jét megelőzően előállított nyomtatványok forgalmazását.
Az Art. 172. § (1) bekezdés m) pontja szerint magánszemély adózó 100 ezer, nem magánszemély adózó 200 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható, ha az Art. felhatalmazása alapján kiadott külön jogszabályban meghatározott feltételek megsértésével állít elő és/vagy hoz forgalomba nyomtatványt.
5. Ugyancsak a 25/2006. PM rendelet 2. § (2) bekezdése szerint a fel nem használt nyomtatványtömböket utólag is ellenőrizhető módon, bizonylattal alátámasztottan 2008. január 31-éig selejtezni kell.
6. Az Art. 52. § (4) bekezdés m) pontja alapján a 3. számú melléklet K.) pontjának 2. alpontja szerinti tartalommal a nyomtatványforgalmazók (alforgalmazók) az általuk értékesített nyomtatványokról - vevőnkénti részletezésben - negyedévenként, a negyedévet követő hónap 20. napjáig adatszolgáltatást kötelesek eljuttatni az illetékes állami adóhatósághoz

II.

A nyomtatványforgalmazók adatszolgáltatási kötelezettsége

Az Art. 3. számú mellékletének K.) pontja alapján a nyomtatványforgalmazó az általa értékesített számlákról, egyszerűsített számlákról és nyugtanyomtatványokról a székhelye, telephelye szerinti illetékes állami adóhatósághoz (2007. január 1-jétől ez a megfelelő regionális igazgatóság) adatszolgáltatást köteles teljesíteni.
E jogszabály alapján a nyomtatványforgalmazó vevőnkénti részletezésben köteles adatot szolgáltatni az általa értékesített nyomtatványok megnevezéséről, sorszámáról (tól-ig), a vevő nevéről, címéről és a vevő adószámáról. A nyomtatványforgalmazó ezt az adatszolgáltatást negyedévenként, a negyedévet követő hónap 20. napjáig teljesíti az állami adóhatósághoz.
Az adatszolgáltatás kizárólag a számla, egyszerűsített számla és nyugtanyomtatványokra terjed ki, melyek az Áfa törvény 13. § (1) bekezdés 16., 17., és 20. pontjában megjelölt bizonylatok.
A forgalmazónak törvényi kötelezettsége a hiteles adatszolgáltatás. A hibás, késedelmes, valótlan vagy hiányos adatszolgáltatás az Art. 172. § (1) bekezdés a) pontja alapján magánszemély adózónál 100 ezer, nem magánszemély adózónál 200 ezer forintig terjedő mulasztási bírság kiszabását vonhatja maga után.
A nyomtatványforgalmazó feladata tehát:
- az adatszolgáltatás benyújtása,
- az adatszolgáltatás esetleges hibáinak kijavítása.

III.

Az adatszolgáltatás teljesítésének módjai

Az adatszolgáltatás
- elektronikus úton, vagy
- mágneslemezen, vagy
~ papíralapon (az APEH által erre a célra rendszeresített nyomtatványon) teljesíthető.
Az Art. 2007. január 1-jétől hatályos 175. § (9) bekezdése értelmében az Art. 31. § (2) bekezdésében meghatározott bevallás benyújtására kötelezett adózó e kötelezettség keletkezése időpontjától az állami adóhatósághoz teljesítendő valamennyi bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét elektronikus úton teljesíti.
1. Elektronikus úton történő bevallásra kötelezett az Art. 31. § (2) bekezdése szerint a:
a) munkáltató,
b) kifizető (ideértve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély munkáltatót is),
c) az állami foglalkoztatási szerv,
d) kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő, a Tbj. 4. § b) pontja szerinti egyéni vállalkozó,
e) Magyarországon bejegyzett egyház,
f) szakképző iskolai tanulót tanulószerződés alapján foglalkoztató adózó,
g) a Tbj. 56/A. §-ában meghatározott, Magyarországon be nem jegyzett foglalkoztató képviselője vagy a foglalkoztató képviseletében eljáró foglalkoztatott.
Azon nyomtatványforgalmazók tehát, akik az Art. 31. § (2) bekezdése alapján elektronikus úton kötelesek bevallást benyújtani, adatszolgáltatási kötelezettségüket (köztük a szigorú számadású nyomtatványok forgalmazásáról szóló negyedéves adatszolgáltatást is) csak elektronikus úton teljesíthetik.
A nem megfelelő módon (adatlapon vagy mágneses adathordozón) beadott adatszolgáltatást az állami adóhatóság nem fogadhatja el, a kötelezettségség nem minősül teljesítettnek, így az adatszolgáltatás elmulasztása miatt az Art. 172. § (1) bekezdés c) pontja alapján magánszemély adózó terhére 100 ezer, nem magánszemély adózó terhére 200 ezer forintig terjedő mulasztási bírság szabható ki.
Az elektronikus úton történő adatszolgáltatásra kötelezett nyomtatványforgalmazók a feladataikat előzetes regisztráció alapján külön jogszabályban meghatározott módon és technikai feltételekkel kötelesek teljesíteni.
Az Art. 172. § (17) bekezdése alapján 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható a regisztrációs kötelezettségét elmulasztó, vagy késedelmesen teljesítő adózó.
Az elektronikus úton történő adatszolgáltatásra nem kötelezett adózó is választhatja a bevallási és adatszolgáltatási kötelezettség elektronikus úton történő teljesítését.
Az adatszolgáltatási kötelezettség elektronikus úton történő teljesítésének szabályait a 13/2006. (IV. 28.) PM-IHM-MeHVM együttes rendelet ismerteti, további információk az APEH honlapján (www.apeh.hu) az "Elektronikus adóbevallás" linkre kattintva tekinthetők meg.
2. Jelen tájékoztató a továbbiakban csak a 2007. január 1-jétől elektronikus adatszolgáltatásra nem kötelezett, és azt nem is választott nyomtatványforgalmazók adatszolgáltatással kapcsolatos feladatait ismerteti.
A nyomtatványforgalmazók közül nem kötelezett elektronikus bevallásra és adatszolgáltatásra pl. a nyomtatványforgalmazást kiegészítő tevékenységként folytató nyugdíjas egyéni vállalkozó, ha alkalmazottat nem foglalkoztat.
A nem elektronikus adatszolgáltatás az értékesített nyomtatványok gyártási évétől függően kétfajta adatszolgáltatási lapon történik.
2.1. A 2007. január 1-jét megelőzően gyártott bizonylatok értékesítéséről továbbra is a 2006-ban használt, "asz_szigel" elnevezésű adatlap és adatkísérő lap (1. és 2. számú melléklet) útján teljesíthető az adatszolgáltatási kötelezettség, melyek kitöltése nem változott, és elérhetőek az APEH Internetes honlapján. Ezeket - főszabályként - utoljára a 2007. II. negyedévéről benyújtandó, 2007. július 20-án esedékes adatszolgáltatásnál lehet használni (hiszen 2007. június 30-át követően a 2007. január 1-jét megelőzően gyártott nyomtatványok már nem értékesíthetők); valamint a 2007. január 1-jét megelőzően gyártott bizonylatok értékesítéséről szóló adatszolgáltatások pótlása, hibajavítása esetén.
2.2. A 2007. január 1-jét követően gyártott nyomtatványok értékesítéséről teljesítendő, első ízben 2007. április 20-án esedékes adatszolgáltatás benyújtásához az APEH "07ESZIG" elnevezéssel új adatlapot és adatkísérőlapot rendszeresített, melyek jelen tájékoztató 3. és 4. számú mellékletét képezik, egyébként pedig az APEH internetes honlapján szintén elérhetőek.

IV.

A papíralapú, vagy mágneslemezen történő adatszolgáltatás részletes szabályai

1. Az adatszolgáltatást az elektronikus benyújtásra nem kötelezett, illetve azt nem választott nyomtatványforgalmazók mágneslemezen, vagy az adóhatóság által erre a célra rendszeresített, e tájékoztató 2. számú mellékletét képező Adatszolgáltatás adatlapon (továbbiakban: Adatlap) is benyújthatják. Ezek formátuma és kitöltésének szabályai - néhány pontosítástól eltekintve - gyakorlatilag megegyeznek az eddigi szabályokkal.
2. Mind a mágneslemezt, mind az Adatlapot személyesen vagy postai úton kell eljuttatni az illetékes adóhatóság ügyfélszolgálatához.
3. Mind a mágneslemezhez, mind az Adatlaphoz az 1. illetve 3. számú melléklet szerinti Adatkísérő lap két példányát kell mellékelni. Az adatszolgáltatás átvételének igazolása az Adatkísérő lap másodpéldányának visszaadásával történik.
4.Az Adatkísérő lap és az Adatlap beszerezhetők a nyomtatványellátó üzletekben, illetve letölthetők az APEH internetes honlapjáról (www.apeh.hu) . A 2007. január 1-jét megelőzően gyártott nyomtatványok értékesítéséről beadandó nyomtatvány neve: asz_szigel.
A nyomtatványon rögzített adatok helyességének ellenőrzésére is van lehetőség, az ellenőrző program neve: "SzigEll.exe" (az interneten található tömörített program: "SzigEll_zip.exe") .
A 2007. január 1-jét követően gyártott nyomtatványok értékesítéséről teljesítendő, első ízben 2007. április 20-án esedékes adatszolgáltatást az APEH "07ESZIG" nyomtatványon kell benyújtani.
5. Az internetes honlapon található Adatkísérő lap csak az Adatlapon történő - papíralapú - adatszolgáltatáshoz használható. A mágneslemezen történő adatszolgáltatáshoz csak a nyomtatványellátó üzletekben vásárolt Adatkísérő lapot lehet használni, annak értelemszerű kitöltésével.

Az Adatkísérő lap kitöltésével kapcsolatos szabályok
1. Az "adatszolgáltató adószáma, neve, címe" adatmezőket a nyomtatványforgalmazó azonosító adataival kell kitölteni.
2. Az adatszolgáltatásért felelős személy aláírását követően az ügyintéző nevét, telefonszámát kell megadni.
3. Az adatszolgáltatás időszaka (év, negyedév) a nyomtatványértékesítés évének, negyedévének dátuma. Pl. 2006. 4. negyedévi adatszolgáltatás esetén az év 2006., a negyedév 4.
A "07ESZIG"-en a nyomtatványértékesítés éveként csak 2007. szerepelhet.
4.Az "adatszolgáltatás jellege" pontnál az adat lehetséges kódértékei:
- negyedéves adatszolgáltatás első benyújtása esetén 1,
- előzőleg benyújtott, hiányos adatszolgáltatás új tételekkel történő bővítése esetén 3,
- az előzőleg már benyújtott és hibás adatszolgáltatás ismételt benyújtása esetén 4.4-es jellegkódot tehát csak akkor fogad el a program, ha a feldolgozó rendszer már tartalmaz 1-es jellegkóddal benyújtott adatszolgáltatást az adott negyedévre.
Az adatszolgáltatást negyedévente először 1-es jellegkóddal kell benyújtani. Ha a benyújtást követően derül ki, hogy az adatszolgáltatás nem volt teljes körű, az elmaradt tételek pótolhatók. Ebben az esetben a kísérőlapon 3-as jellegkódot kell megadni.
Amennyiben az adatszolgáltató valamilyen hiba miatt a negyedévre vonatkozó teljes adatszolgáltatást újra szeretné benyújtani, erre is módja van, ilyenkor a 4-es jellegkódot kell használnia.
Olyan hiba esetén azonban, mely lehetetlenné tette az előző adatszolgáltatás feldolgozását, nem ismételt benyújtásként 4-es jellegkód, hanem első benyújtásként 1-es jellegkód tüntetendő fel.
5. Adatlapon történő adatszolgáltatás esetén: a benyújtott negyedéves adatszolgáltatás adatlapjainak számát és az adatlapokon szereplő összes tételek számát kell megadni.
6. Csak a nyomtatványboltokban kapható adatkísérő lapokon szerepel a következő pont: Mágneslemezen történő adatszolgáltatás esetén: az adatszolgáltatási negyedévről elkészített mágneslemezek számát, az adatállományok számát és a mágneslemezes adatállományokban szereplő összes tételek számát kell megadni.

Az Adatlapon történő adatszolgáltatásra vonatkozó szabályok
A fejrész adatainak kitöltése:
1. A forgalmazói adatokat és az időszak évét és negyedévét a kísérőlappal megegyezően kell kitölteni.
2. A lapszámot időszakonként 1-től kezdve szigorúan monoton növekvő sorrendben kell kitölteni. A legnagyobb lapszámot kell a kísérőlap megfelelő rovatába írni. Új lapot kell nyitni minden nyomtatványtípusnak.
3. A nyomtatvány típusát a felsoroltak közül "X" beírásával kell megjelölni. Ez csak nyugta, számla, egyszerűsített számla lehet.
A 2007. január 1-jét követően gyártott nyomtatványok értékesítéséről benyújtandó "07ESZIG" nyomtatványon a nyomtatvány típusát külön megjelölni nem kell, mert az a sorszám betűjeléből megállapítható.
4. A tételsorok adatainak kitöltése:
a) A vevő adatait az egyes rovatok fejlécének megfelelően kell kitölteni. A vevő adatainak közlésekor a vevő nevét, címét (székhelyét, telephelyét), adószámát (vagy - kizárólag őstermelő esetén - adóazonosító jelét) kell közölni.
A PM rendelet 1. § (3) bekezdése kimondja, hogy ameny-nyiben a vevő a nevét, címét, adóazonosító számát hitelt érdemlően (pl. személyi igazolvány, meghatalmazás, bélyegző, aláírási címpéldány, cégbírósági végzés, stb.) nem tudja igazolni, részére nyomtatványt a forgalmazó nem értékesíthet.
Az Adó és Ellenőrzési Értesítő 1996/8. számában megjelent 62239/1/96. számú Pénzügyminisztériumi közlemény szerint a forgalmazónak joga van meggyőződni azoknak az adatoknak a hitelességéről, melyek szolgáltatásáért a felelősség őt terheli. A vevő azonosítására az egyéni vállalkozói igazolvány (őstermelő esetében adókártyája), a cég képviseletére szóló felhatalmazás vagy meghatalmazás használható, melynek adatai szükség esetén a személyi igazolvány adataival összevethetők.
A forgalmazónak törvényi kötelezettsége a hiteles adatszolgáltatás. A hibás, késedelmes, valótlan vagy hiányos adatszolgáltatás az Art. 172. § (1) bekezdés a) pontja alapján magánszemély adózónál 100 000, nem magánszemély adózónál 200 000 forintig terjedő mulasztási bírság kiszabását vonhatja maga után.
b) Az értékesített nyomtatvány betűjelét, -tól és -ig sorszámát az eladási számlán megjelölttel azonosan kell kitölteni.
A "07ESZIG" adatlapon a nyomtatvány típus megjelölése csak "S" (Számla-tömb), E (Egyszerűsített számla-tömb), "N" (Nyugta-tömb:) vagy L (Számla-leporelló) lehet, amely megegyezik az értékesített nyomtatvány betűjelének 4. karakterével. A "Számla-leporelló" nyomtatvány-típusba tartozik minden olyan számla-nyomtatvány, amelyet nem tömb formájában gyártottak (pl. a szabadlapos, fejben ragasztott, leporellós, stb.) .
c) A "számla/tömb" ill. "tömb/kiszerelési egység fajta" rovatba az egy tömbbe vagy garnitúrába fűzött bizonylatok számát kell beírni. Ez a kezdő számlasorszámtól a befejező számlasorszámig terjedő sorszámok darabszámát jelenti tekintet nélkül arra, hogy azonos számlasorszámhoz hány példány tartozik (pl. 25 vagy 50 lap, leporelló esetén a kiszerelési egység fajta pl. 900-as kiszerelési egység) .
d) Az "eladott tömb db" rovatba a tömbök (garnitúrák) darabszámát kell írni.
e) Az "eladási számla száma" rovatba a vevő részére kiállított számla betűjelét és számát kell írni.
Az Adatlap kitöltésénél ügyelni kell, hogy az adatok jól olvashatóak legyenek. Az Adatlap kitöltését kitöltési útmutató segíti.

A mágneslemezes adathordozón történő adatszolgáltatásra vonatkozó szabályok
A következő kitöltési szabályok csak az "asz_szigel" nyomtatványra vonatkoznak.
A "07ESZIG" nyomtatvány szerkezete az APEH Internetes honlapján, a bevallásokhoz hasonlóan az "Abev" programban tekinthető meg és ott tölthető ki.
1. Az "asz_szigel" egyes adatmezői tartalmának kitöltéséhez szükséges magyarázatok részletesen az Adatlapon beadott adatszolgáltatás azonos mezőinél találhatóak.
A tételrekordok első adata a nyomtatvány típusa. Ennek lehetséges értékei:

Nyugta esetén:	N
Egyszerűsített számla esetén:	E
Számla tömb esetén:	S
Számla leporelló esetén:	L

2. Az adóhatóság a TXT kiterjesztésű, szabványos fájltípusban, 3,5" vagy 1,44 MB IBM-kompatibilis módon formattált mágneslemezen teljesített adatszolgáltatásokat képes fogadni és feldolgozni.
3. Egy adatszolgáltatásnak azonos geometriai méretű lemezekből kell állnia.
4. A mágneslemezek azonosítása érdekében a mágneslemez papírcímkéjén fel kell tüntetni a nyomtatványforgalmazó adószámát és az adatszolgáltatás időszakát (év, negyedév) . Amennyiben egynél több lemezt nyújt be az adatszolgáltató, a lemezeket a címkén be kell sorszámozni.
5. Az adatállomány(oka) t a mágneslemez(ek) fő könyvtárában kell elhelyezni.
6. A lemez(ek) en csak az adatszolgáltatáshoz kapcsolódó adatállományok lehetnek.
7. Egy mágneslemezen több adatállomány is lehet.
8. Mágneslemezes adatállományra vonatkozó előírások: -Az állomány(ok) nevének felépítése a következő:
EEEENJ.nnn, ahol

EEEE	az adatszolgáltatási időszak éve
N	az adatszolgáltatási időszak negyedéve (1-4)
J	az adatszolgáltatás kísérőlapján szereplő jelleg-
	kód (lásd "A" pontban)
nnn	1-től kezdődő szigorúan monoton növekvő sor-
	szám, az azonos időszakra beadott több állo-
	mány egyedi azonosítására

- Az adatállomány szöveges állomány.
A szöveges állományban megengedettek:
- a magyar ABC betűi, amelyek vagy csak a 437-es, vagy csak a 850-es, vagy csak a 852-es kódlap karakterei,
- a számjegyek,
- az egyéb jelek közül a szóköz-, perjel-, vessző-, kötőjel-, pontkarakterek,
- a rekordvégjelző "kocsivissza" hex (0D), (CR) és "soremelés " hex (0A), (LF) karakterek,
- az adatállomány végét jelző hex (1A), (EOF) karakter.
- Az adatállományok rekordokból állnak.
Egy adatállományban háromféle típusú rekord van: fejrekord, tételrekord, záró rekord.
A negyedéves adatszolgáltatás legalább egy adatállomány. Amennyiben egy db lemezen az adatok mennyisége miatt az állomány nem fér el, akkor annyi lemezt kell készíteni, ameny-nyi szükséges. Egy lemez több állományt is tartalmazhat. Egy adatállomány egy fejrekordból, N számú tételrekordból és egy zárórekordból áll.
A rekordok között, után, előtt nem lehet üres sor, felesleges soremelés.
A rekordok adatmezőkből állnak. A rekordokat a "kocsivissza" hex (0D), "soremelés" hex (0A) speciális karakterek követik.
- A rekordleírásokban szereplő adatmezőtípusok értelmezése.
Numerikus: Az alább szereplő rekordleírások hosszoszlopában megadott számú jelből álló karaktersorozat, amely előjel nélküli egész számokból áll. Az adatmezőt jobbra kell igazítani, és balról vezető nullával kell feltölteni.
Alfanumerikus: Az alább szereplő rekordleírások hosszoszlopában megadott számú jelből álló karaktersorozat, amelyben az adatmezőt balra kell igazítani és jobbról szóköz karakterrel kell feltölteni.
Rekordleírások

Fej rekord	Típus	Hossz	Pozíció
1. Nyomtatványforgalmazó
adóazonosító száma	NUM	11	1-11
2. Adatszolgáltatási időszak
(év, negyedév)	NUM	5	12-16
Tételrekord	Típus	Hossz	Pozíció
1. Nyomtatvány típus	ALFANUM	1	1
2. Nyomtatvány értékesítési
dátuma	NUM	8	2-9
3. Vevő adóigazgatási
azonosítószáma	NUM	11	10-20
4. Vevő neve	ALFANUM	25	21-45
5. Vevő címe	ALFANUM	40	46-85
Az értékesített nyomtatvány
6. Betűjele	ALFANUM	6	86-91
7. Sorszám tól-	NUM	9	92-100
8. Sorszám -ig	NUM	9	101-109
9. Számla db/tömb (garnitúra)	NUM	3	110-112
10. Eladott mennyiség
(tömb, garnitúra, db)	NUM	6	113-118
11. Eladási számla sorszáma
betűjellel	ALFANUM	15	119-133
Zárórekord	Típus	Hossz	Pozíció
1. A file-ban lévő adatrekordok
száma	NUM	6	1-6

Az adatszolgáltatási fájlok helyességének ellenőrzését tehát mágneses adathordozó esetén a "SzigEll.exe" programmal lehet elvégezni, amely tömörített állományban "szigell_zip.exe" néven az internetes oldalon megtalálható.

Egyéb tájékoztatás
E Tájékoztató közzétételének napjától a 8006/2006. (AEÉ. 11.) APEH tájékoztató rendelkezései nem alkalmazhatóak.

dr. Szikora János s. k.

az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal elnöke

1. számú melléklet a 8006/2007. (AEÉ. 4.) APEH tájékoztatóhoz

2. számú melléklet a 8006/2007. (AEÉ. 4.) APEH tájékoztatóhoz

ADATSZOLGÁLTATÁS ADATLAP (Asz_szigel)
a számla, egyszerűsített számla és nyugtanyomtatványok értékesítéséről

Forgalmazó neve, címe, adószáma

Számla

Időszak

Lapszám

Egyszerűsített számla

Nyugta

........Tételszám

Eladás kelte

Vevő

Az értékesített nyomtatvány

Eladási számla száma

Adószáma vagy adóazonosító jele

neve

székhelye

betűjele

"-tól"

"-ig"

számla/ tömb db

eladott tömb db

3. számú melléklet a 8006/2007. (AEÉ. 4.) APEH tájékoztatóhoz

4. számú melléklet a 8006/2007. (AEÉ. 4.) APEH tájékoztatóhoz

ÚJ ADATSZOLGÁLTATÁS ADATLAP (07ESZIG)

a számla-, egyszerűsített számla-és nyugtanyomtatványok értékesítéséről

Forgalmazó neve

időszak

lapszám

Forgalmazó adószáma

Tételszám

Vevő

Az értékesített nyomtatvány

Eladási számla

Adószáma vagy adóazonosító jele

neve

székhelye

betűjele *

sorszám-tartománya .

tömb/ kiszerelési egység

kelte

száma

"-tól"

•Mg-

fajta

eladott db

* Nyomtatvány típus:

(Számla-tömb)

(a betűjel 4. karaktere )

(Egyszerűsített számla -tömb)

(Nyugta-tömb)

(Számla-leporello)

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A jogszabály aktuális szövegét és időállapotait előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el!

Megbízható forrás, szakértő munkatárs

adozona.hu