8004/2002. (AEÉ 14.) APEH tájékoztató

adozona.hu

8004/2002. (AEÉ 14.) APEH tájékoztató

az állami adóhatóság részére történő külföldi szervezetekkel kapcsolatos adatszolgáltatásról

Kiválasztott időállapot: Mi ez?

Kibocsátó(k): Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal
Jogterület(ek): Adójog, számviteli szabályok
Tipus: tájékoztató
Érvényesség kezdete: 2002.12.20
Érvényesség vége:

MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?

Csak a jogszabály szövegének mutatása

8004/2002. (AEÉ 14.) APEH tájékoztató

az állami adóhatóság részére történő külföldi szervezetekkel kapcsolatos adatszolgáltatásról

Az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezése szerint a kifizetőknek adatot kell szolgáltatniuk a külföldi szervezet részére teljesített társasági- és osztalékadó köteles kifizetéseikről.
A 2002. évi adatszolgáltatást a 2002K60. illetve a 2002K61. számú nyomtatványon (a nyomtatványok az Internetről is letölthetőek) vagy mágneses adathordozón kell teljesíteni.
Mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás esetén annak tartalmát és az adatok sorrendjét a nyomtatványéval azonosan kell meghatározni.
Elektronikus úton, elektronikus aláírás alkalmazásával teljesíti az adatszolgáltatási kötelezettségét az állami adóhatóság hatáskörébe tartozó adók tekintetében az az adózó, amelynek (akinek) adóztatási feladatait az adózás rendjéről szóló 1990. évi XCI. törvény (a továbbiakban: Art.) szerint a Kiemelt Adózók Igazgatósága látja el és megfelel e törvény 10. számú mellékletében foglalt feltételeknek.
Az adatszolgáltatást a kifizető székhelye (telephelye) szerint illetékes állami adóhatósághoz egy példányban, az átvétel igazolására szolgáló adatkísérő lapot kettő példányban kell benyújtani.
Az adatszolgáltatás benyújtásának határideje nyomtatványon 2003. március 31-e, mágneses adathordozón és elektronikus úton 2003. április 20-a. Ha az adatszolgáltató 2003. január 1-je és március 31-e között megszünteti a tevékenységét, akkor az adatszolgáltatást a bevallásával egyidejűleg, de legkésőbb 2003. március 31-éig be kell nyújtania.
A késedelmesen vagy nagyszámú hibával benyújtott adatközlés miatt az illetékes adóhatóság azonnali helyszíni vizsgálatot rendelhet el.
Az adatszolgáltató feladata, hogy az adatszolgáltatás hiányosságaiból, pontatlanságából eredő hibákat az adóhatóság által megjelölt helyen és határidőben kijavítsa.
Az adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztásáért, a hibás vagy valótlan adatok feltüntetéséért az adóhatóság mulasztási bírságot állapíthat meg.

1. A kifizető adatszolgáltatása a külföldi

szervezetnek teljesített társasági adóköteles

kifizetésről

(2002K60. számú nyomtatvány 1. számú melléklet)

Ezen a nyomtatványon, vagy mágneses adathordozón kell adatot szolgáltatnia a kifizetőnek az Art. 3. számú mellékletének A/2/d. pontjában meghatározottaknak megfelelően a társasági adóról és az osztalékadóról szóló módosított 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao tv.) 15. §. (1) bekezdésében előírt külföldi szervezet részére fizetett jövedelemről, melyet a Tao tv. 19. §-ában meghatározott társasági adó terhel. Az adókötelezettség teljesítésével kapcsolatos eljárási szabályokat az Art. 5. számú melléklete tartalmazza.

A kitöltendő adatok

A kifizető adószámát minden lapon fel kell tüntetni.
A kitöltött sorok számát a rontott sorok nélkül kell figyelembe venni. A rontott sort végig át kell húzni.
Az "a" oszlopba a külföldi szervezet nevét, a "b" oszlopba a székhelyét kell beírni.
A "c" oszlopban a társasági adóköteles jövedelmet, a "d" oszlopban a jövedelemből levont társasági adó összegét (a kerekítés általános szabályainak alkalmazásával) ezer forintban kell feltüntetni.

2. A kifizető adatszolgáltatása a külföldi illetőségű

osztalékban részesülőnek teljesített osztalékadó

köteles kifizetésről

(2002K61. számú nyomtatvány 2. számú melléklet)

Ezen a nyomtatványon vagy mágneses adathordozón vagy elektronikus úton kell adatot szolgáltatnia a kifizetőnek az Art. 3. számú melléklet A/2/e. pontjában meghatározottaknak megfelelően a külföldi illetőségű osztalékban részesülőnek teljesített osztalékadó köteles kifizetésről. Az osztalékadó alapjának számító jövedelem meghatározására a Tao tv. 27. §. (11) bekezdésében leírtak az irányadók, melyet a 27. § (1) bekezdésében meghatározott osztalékadó terheli. Az adókötelezettség teljesítésével kapcsolatos eljárási szabályokat az Art. 5. számú melléklete tartalmazza.

A kitöltendő adatok

A kifizető adószámát minden lapon fel kell tüntetni. A kitöltött sorok számát a rontott sorok nélkül kell figyelembe venni. A rontott sort végig át kell húzni.
A külföldi illetőségű magánszemélynek fizetett osztalékra vonatkozó adatok ezen a nyomtatványon nem szerepelhetnek (arra a K30-as nyomtatvány szolgál)!
Az "a" oszlopba az osztalékban részesülő külföldi szervezet nevét, a "b" oszlopba a székhelyét kell beírni.
A "c" oszlopban az osztalékadó köteles jövedelmet, a "d" oszlopban az osztalékadó összegét (a kerekítés általános szabályainak alkalmazásával) ezer forintban kell feltüntetni.
A tájékoztató részét képezi a 2002. évre vonatkozó mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás általános szabályait összefoglaló 3. számú melléklet is.
Dr. Király László György s.k.
az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal elnöke
1. sz. melléklet

2. sz. melléklet

3. számú melléklet A 2002. évre vonatkozó mágneses adathordozón vagy elektronikus úton történő adatszolgáltatás általános szabályai.
Akár mágneses adathordozón, akár elektronikus úton történik az adatszolgáltatás, a fájlok szerkezete és formai előírásai mindkét esetben azonosak!
Adattartalmukat 852-es kódkészlettel kell megadni.
A fájlok azonosítóját (fájl neveket) a következők szerint kell képezni:
XXXXXXXX.YYZ, ahol:
XXXXXXXX az adatszolgáltató törzsszáma
vagy
XXXXXXXXXX.YYZ, ahol:
XXXXXXXXXX az adatszolgáltató adóazonosító jele
Egy adatszolgáltatáson belül vagy csak törzsszámos, vagy csak adóazonosító jeles fájlok szerepelhetnek!
YY a bizonylattípus, a következők szerint kódolva:

M29 változó hossz		=>19
M29 fix hossz		=>29
M29/2 adóstárs adatai		=>98
M29/3 melléklet		=>99
M63	=>63
K30	=>30	K47	=>47
K31	=>31	K48	=>48
K32	=>32	K50	=>50
K33	=>33	K51	=>51
K34	=>34	K52	=>52
K35	=>35	K53	=>53
K36	=>36	K54	=>54
K43	=>43	K55	=>55
K44	=>44	K60	=>60
K46	=>46	K61	=>61

Z a fájl sorszáma (az első 0, majd 1,2,...9,A,B,C,.. folyamatosan növekvő sorrendben).
Numerikus mezők kitöltése (típus: num)
- előjel nélkül
- jobbra igazított, balról vezető nullákkal teljes hosszra feltöltve
Szöveges mezők kitöltése (típus: alfa, alfanum)
- balra igazítva, "blank"-el teljes hosszra feltöltve
- a magyar ékezetes kis és nagybetűk táblázata

á=160	A=181
é=130	É=144
í=161	Í=214
ó=162	Ó=224
ö=148	Ö=153
ő=139	Ő=138
ú=163	Ú=233
ü=129	Ü=154
ű=251	Ű=235

--a rekordsorszám kitöltése kötelező, jobbra igazított, numerikus
- folytatásfájlok esetén a rekordokban lévő sorszám is folyamatosan növekvő legyen
- file-szervezés soros (text) és csak az!
- tömörített állomány nem lehet
- a rekordvégjel CR LF
- a fájl végjel Ctrl+Z
- a mezők tartalmának helyes kitöltéséhez kérjük, figyelmesen tanulmányozzák a bizonylatok kitöltési útmutatóját!
A mágneslemezes adatszolgáltatás általános szabályai:
- a lemezen jól olvashatóan az adatszolgáltató és a bizonylattípusok nevét is fel kell tüntetni
- Figyelem! Csak azok az adatszolgáltatások kerülnek feldolgozásra, amelyek az adatkísérő-lappal megegyező bizonylattípusokat tartalmaznak!
Elektronikus úton teljesített adatszolgáltatás esetén:
A fájl-leírásnak megfelelő formátumban előzőleg létrehozott állományokat az ügyfélhez telepített kliens program segítségével lehet továbbítani az adóhatósághoz. A küldés módjáról részletes információt a kliens program felhasználói útmutatója ad.

K60

Pozíció	Hossz	Típus	Adattartalom
1-3	3	alfanum	Rekordjel, fix adat: K60
4-4	1	alfa	üres
5-15	11	alfanum	A kifizető adószáma, kitöltése kötelező
16-21	6	num	A rekord sorszáma, 000001-től indul, folyamatos sorszám
22-51	30	alfa	A cég neve, kitöltése kötelező
52-81	30	alfa	A cég székhelye, kitöltése kötelező
82-92	11	num	A kifizetett társasági adóköteles jövedelem összege / ezer Ft / (c)
93-103	11	num	A levont társasági adó összege / ezer Ft / (d)

K61

Pozíció	Hossz	Típus	Adattartalom
1-3	3	alfanum	Rekordjel, fix adat: K61
4-4	1	alfa	üres
5-15	11	alfanum	A kifizető adószáma, kitöltése kötelező
16-21	6	num	A rekord sorszáma, 000001-től indul, folyamatos sorszám
22-51	30	alfa	A cég neve, kitöltése kötelező
52-81	30	alfa	A cég székhelye , kitöltése kötelező
82-92	11	num	A kifizetett osztalékadó köteles osztalék összege /ezer Ft / (c)
93-103	11	num	A levont osztalékadó összege/ ezer Ft / (d)

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A jogszabály aktuális szövegét és időállapotait előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el!

Megbízható forrás, szakértő munkatárs

adozona.hu