adozona.hu
8005/2001. (AEÉ. 13-14/2001.) APEH tájékoztató
8005/2001. (AEÉ. 13-14/2001.) APEH tájékoztató
az állami adóhatóság részére történő külföldi szervezetekkel kapcsolatos adatszolgáltatásról
- Kibocsátó(k):
- Jogterület(ek):
- Tipus:
- Érvényesség kezdete:
- Érvényesség vége:
MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?
Az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezése szerint a kifizetőknek adatot kell szolgáltatniuk a külföldi szervezet részére teljesített társasági- és osztalékadó köteles kifizetéseikről.
A 2001. évi adatszolgáltatást a 2001K60. illetve a 2001K61. számú nyomtatványon vagy mágneses adathordozón kell teljesíteni.
Mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás esetén annak tartalmát és az adatok sorrendjét a nyomtatványéval azonosan kell meghatározni.
A nyomtatványok az Internetről letölthet...
A 2001. évi adatszolgáltatást a 2001K60. illetve a 2001K61. számú nyomtatványon vagy mágneses adathordozón kell teljesíteni.
Mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás esetén annak tartalmát és az adatok sorrendjét a nyomtatványéval azonosan kell meghatározni.
A nyomtatványok az Internetről letölthetők, az erre vonatkozó részletes tudnivalókat "A kifizetői és munkáltatói feladatokról és az adatszolgáltatásról szóló tájékoztató" IV. pontja ismerteti.
Az adatszolgáltatást a kifizető székhelye (telephelye) szerint illetékes állami adóhatósághoz egy példányban, az átvétel igazolására szolgáló adatkísérő lapot kettő példányban kell benyújtani.
Az adatszolgáltatás benyújtásának határideje nyomtatványon 2002. március 31-e, mágneses adathordozón 2002. április 20-a. Ha az adatszolgáltató 2002. január 1-je és március 31-e között megszünteti a tevékenységét, akkor az adatszolgáltatást a bevallásával egyidejűleg, de legkésőbb 2002. március 31-éig be kell nyújtania.
A késedelmesen vagy nagy számú hibával benyújtott adatközlés miatt az illetékes adóhatóság azonnali helyszíni vizsgálatot rendelhet el.
Az adatszolgáltató feladata, hogy az adatszolgáltatás hiányosságaiból, pontatlanságából eredő hibákat az adóhatóság által megjelölt helyen és határidőben kijavítsa.
Az adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztásáért, a hibás vagy valótlan adatok feltüntetéséért az adóhatóság mulasztási bírságot állapíthat meg.
1. A kifizető adatszolgáltatása a külföldi szervezetnek teljesített társasági adóköteles kifizetésről
(2001K60. számú nyomtatvány 1. számú melléklet)
Ezen a nyomtatványon, vagy mágneses adathordozón kell adatot szolgáltatnia a kifizetőnek az Art. 3. számú mellékletének A/2/d. pontjában meghatározottaknak megfelelően a társasági adóról és az osztalékadóról szóló módosított 1996. évi LXXXI. törvény 15. § (1) bekezdésében előírt külföldi szervezet részére fizetett jövedelemről, s az e jövedelemből levont társasági adóról.
A kitöltendő adatok
A kifizető adószámát minden lapon fel kell tüntetni.
A kitöltött sorok számát a rontott sorok nélkül kell figyelembe venni. A rontott sort végig át kell húzni.
Az "a" oszlopba a külföldi szervezel nevét, a "b" oszlopba a székhelyét kell beírni.
A "c" oszlopban a társasági adóköteles jövedelmet, a "d" oszlopban a jövedelemből levont társasági adó összegét (a kerekítés általános szabályainak alkalmazásával) ezer forintban kell feltüntetni.
2. A kifizető adatszolgáltatása a külföldi illetőségű osztalékban részesülőnekteljesített osztalékadó köteles kifizetésről
(2001K61. számú nyomtatvány 2. számú melléklet)
Ezen a nyomtatványon vagy mágneses adathordozón kell adatot szolgáltatnia a kifizetőnek az Art. 3. számú melléklet A/2/e. pontjában meghatározottaknak megfelelően a társasági adóról és az osztalékadóról szóló módosított 1996. évi LXXXI. törvény 27. §-ban előírt külföldi illetőségű osztalékban részesülőnek fizetett osztalékról, valamint a nem pénzben teljesített osztalék jövedelemről, s e jövedelem utáni osztalékadóról.
A kitöltendő adatok
A kifizető adószámát minden lapon fel kell tüntetni.
A kitöltött sorok számát a rontott sorok nélkül kell figyelembe venni. A rontott sort végig át kell húzni.
Az "a" oszlopba az osztalékban részesülő külföldi szervezet nevét, a "b" oszlopba a székhelyét kell beírni.
(Figyelem! A külföldi illetőségű magánszemélynek fizetett osztalékra vonatkozó adatok ezen a nyomtatványon nem szerepelhetnek!)
A "c" oszlopban az osztalékadó köteles jövedelmet, a "d" oszlopban az osztalékadó összegét (a kerekítés általános szabályainak alkalmazásával) ezer forintban kell feltüntetni.
Atájékoztató részét képezi a 2001. évre vonatkozó mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás általános szabályait összefoglaló 3. számú melléklet is.
APEH 527/ny r. sz. | 2001K60
A kifizető adatszolgáltatása a külföldi szervezetnek teljesített társasági adóköteles kifizetésről 2001. év | Fogyasztói ár: 51 Ft | |||||||||||||||||||
|
1. sz. melléklet
| ||||||||||||||||||||
| Lapszám |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ─ |
| ─ |
|
| ||||||||
| A kifizető adószáma |
| |||||||||||||||||||
|
| A kitöltött sorok száma |
| ||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||
Sorszám |
Cég neve
(a)
|
Székhelye
(b) |
Társasági adóköteles jövedelem kifizetett összege Ft (c)
|
Levont társasági adó összege
(d) |
1. |
|
| ezer | ezer |
2. |
|
| ezer | ezer |
3. |
|
| ezer | ezer |
4. |
|
| ezer | ezer |
5. |
|
| ezer | ezer |
6. |
|
| ezer | ezer |
7. |
|
| ezer | ezer |
8. |
|
| ezer | ezer |
9. |
|
| ezer | ezer |
10. |
|
| ezer | ezer |
| 2 | 0 | 0 | 2 |
|
|
|
|
|
|
| P.H. ................................................................ |
APEH 527/o r. sz. | 2001K61
A kifizető adatszolgáltatása a külföldi illetőségű osztalékban részesülőnek (cégnek) teljesített osztalékadó köteles kifizetésről 2001. év | Fogyasztói ár: 51 Ft | |||||||||||||||||||
| 2. sz. melléklet
| ||||||||||||||||||||
| Lapszám |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ─ |
| ─ |
|
| ||||||||
| A kifizető adószáma |
| |||||||||||||||||||
|
| A kitöltött sorok száma |
| ||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||
Sorszám |
Cég neve
(a)
|
Székhelye
(b) |
Kifizetett osztalékadó köteles osztalék összege Ft (c)
|
Levont osztalékadó összege
(d) |
1. |
|
| ezer | ezer |
2. |
|
| ezer | ezer |
3. |
|
| ezer | ezer |
4. |
|
| ezer | ezer |
5. |
|
| ezer | ezer |
6. |
|
| ezer | ezer |
7. |
|
| ezer | ezer |
8. |
|
| ezer | ezer |
9. |
|
| ezer | ezer |
10. |
|
| ezer | ezer |
| 2 | 0 | 0 | 2 |
|
|
|
|
|
|
| P.H. ................................................................ |
************************
3. számú melléklet
A 2001. évre vonatkozó mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás általános szabályai
Mágneses adathordozón történő adatszolgáltatást 852-es kódkészlettel kell megadni.
Mágneses adathordozón történő adatszolgáltatás esetén a fájlok azonosítóját a következők szerint kell képezni: XXXXXXXX.YYZ, ahol:
XXXXXXXX az adatszolgáltató törzsszáma
YY a bizonylattípus a következők szerint kódolva:
M29 változó hossz | =>19 |
| |
M29 fix hossz | =>29 |
| |
M29/3 melléklet | =>99 |
| |
K30 | =>30 | K48 | =>48 |
K31 | =>31 | K50 | =>50 |
K32 | =>32 | K51 | =>51 |
K33 | =>33 | K52 | =>52 |
K43 | =>43 | K53 | =>53 |
K44 | =>44 | K54 | =>54 |
K45 | =>45 | K60 | =>60 |
K46 | =>46 | K61 | =>61 |
K47 | =>47 | M63 | =>63 |
Numerikus mezők kitöltése (típus: num)
- előjel nélkül
- vezető nullákkal teljes hosszra feltöltve
Szöveges mezők kitöltése (típus: alfa, alfanum)
- balra igazítva, "blank"-el teljes hosszra feltöltve
- a magyar ékezetes kis és nagybetűk táblázata
á=160 | Á=181 |
é=130 | É=144 |
í=161 | Í=214 |
ó=162 | Ó=224 |
ö=148 | Ö=153 |
ő=139 | Ő=138 |
ú=163 | Ú=233 |
ü=129 | Ü=154 |
ű=251 | Ű=235 |
-a lemezen jól olvashatóan az adatszolgáltató és a bizonylattípusok nevét is fel kell tüntetni
- Figyelem! Csak azok az adatszolgáltatások kerülnek feldolgozásra, amelyek az adatkísérő-lappal megegyező bizonylattípusokat tartalmaznak!
- a rekordsorszám kitöltése kötelező, jobbra igazított, numerikus
- folytatásfájlok esetén a rekordokban lévő sorszám is folyamatosan növekvő legyen
- file-szervezés soros (text) és csak az!
- tömörített állomány nem lehet
- a rekordvégjel CR LF
- a fájlvégjel Ctrl+Z
- a mezők tartalmának helyes kitöltéséhez kérjük, figyelmesen tanulmányozzák a bizonylat kitöltési útmutatóját!
K60 |
|
|
|
Pozíció | Hossz | Típus | Adattartalom |
1-3 | 3 | alfanum | Rekordjel, fix adat: K60 |
4-4 | 1 | alfa | üres |
5-15 | 11 | num | A kifizető adószáma, kitöltése kötelező |
16-21 | 6 | num | A rekord sorszáma, 000001-től indul, folyamatos sorszám |
22-51 | 30 | alfa | A cég neve, kitöltése kőtelező |
52-81 | 30 | alfa | A cég székhelye, kitöltése kötelező |
82-92 | 11 | num | A kifizetett társasági adóköteles jövedelem összege / ezer Ft / |
93-103 | 11 | num | A levont társasági adó összege / ezer Ft / |
K61 |
|
|
|
Pozíció | Hossz | Típus | Adattartalom |
1-3 | 3 | alfanum | Rekordjel, fix adat: K61 |
4-4 | 1 | alfa | üres |
5-15 | 11 | num | A kiűzető adószáma, kitöltése kötelező |
16-21 | 6 | num | A rekord sorszáma, 000001-től indul, folyamatos sorszám |
22-51 | 30 | alfa | A cég neve, kitöltése kötelező |
52-81 | 30 | alfa | A cég székhelye, kitöltése kötelező |
82-92 | 11 | num | A kifizetett osztalékadóköteles osztalék összege / ezer Ft / |
93-103 | 11 | num | A levont osztalékadó összege / ezer Ft / |