Befektetési alap, árfolyam-különbözet

Tisztelt Szakértő! Egy kft. befektetési alapon keresztül vásárolt értékpapírt, aminek van egy bekerülési értéke. Jól gondolom, hogy év végén az értékpapírok 12.31-ei értékéhez képest e tekintetben is átértékelést kell végezni a könyvekben, és az így mutatkozó árfolyam-különbözetet pénzügyi bevételek vagy ráfordítások között szükséges elszámolni?