Eltérő időszaki áfa

Tisztelt Szakértő! Folyamatos teljesítésű szolgáltatást számlázunk. Számla kelte: 2023.01.04, Teljesítés dátuma és fizetési határidő 2023.01.24., a számviteli teljesítés ideje: 2022. december. Ezt a számlát 2022-ben kimenő számlaként könyveljük. Beérkező számláink között is vannak folyamatos teljesítésű számlák. Kérdésem az lenne, hogy az áfákat egy kontírszámra, például 368-ra kell könyvelni, vagy a kimenő számlák áfáját 47-re, a beérkezett számlák áfáját 36-ra? A mérlegben ezek az áfák két különböző sorban (követelés és kötelezettség) jelenjenek meg, vagy egy sorban, tehát mindet például a 36-re kell könyvelni? Válaszát előre is köszönöm!