Tagi jövedelem januári kifizetése

Tisztelt Szakértő! Az szja-törvényben az van, hogy ha a kft.-ben az ügyvezető tagi jövedelmet vesz ki, 2020. december havi "munkával" kapcsolatban, de csak januárban fizeti ki a cég, akkor az 2021-es jövedelem a tag részére szja szempontjából. A kérdésem az lenne, hogy a kft.-ben hogyan könyvelem, milyen időszakra ezt a költséget? (Mikrovállalkozás, tehát elhatárolás nincs.) Hogyan könyvelem az ezzel kapcsolatos fizetendő adókat (szocho, szakképzési hozzájárulás)? Köszönöm. Ili