Véglegesen átadott pénzeszköz 2.

A "Véglegesen átadott pénzeszköz 1." kérdés folytatása Megnevezés eFt 1. véglegesen átvett pe. 3 000 2. egyéb adóalap 2 000 3. =1. + 2. taoalap összesen 5 000 4. =3. × 9% számított adó 450 5. adókedvezmény (támogatás miatt) 250 6. = 4. – 5. fizetendő adó 200 7 = 1. × 9% véglegesen átvett pe. kalkulált taoja 270 8. = 6. – 7. eltérés -70 3. Az „A” társaság mérlegzárási időpontja tárgyévet követő február 28., „B” társaság mérlegzárási időpontja tárgyévet követő április 30. Kérdések: a) Az „AB” társaság jogszerűen adja-e ki a többször módosított 1996. évi LXXXI. társasági és osztalékadóról szóló törvény 3. számú melléklete A fejezetének 13. pontjában meghatározott nyilatkozatot, miszerint az társaság adójának alapja meghaladja a véglegesen átvett pénzeszköz mértékét, és a végleges átvett pénzeszközre jutó a társasági adót meg fogja fizetni? b) A pénzeszközt adó „A” társaság mérlegzárásának időpontja korábbi, mint a pénzeszközt átvevő „B” társaságé. A pénzeszközt adó „A” társaság ráfordításként számolja el az átadott pénzeszközt, mert a mérlegzárásáig rendelkezésére áll a „B” társaság törvényi előírás szerinti nyilatkozata. „B” társaság mérlege közzétételét követően nyilatkozatát ismételten megerősíti írásban. Jogszerűen számolta el „A” társaság az átadott pénzeszközt ráfordításként vagy sem? Gyors válaszukat előre is köszönjük!