adozona.hu
8007/2010. (AEÉ. 13.) APEH tájékoztató
8007/2010. (AEÉ. 13.) APEH tájékoztató
a 2011. évben folyamatosan teljesítendő adatszolgáltatással kapcsolatos kifizetői és munkáltatói feladatokról
- Kibocsátó(k):
- Jogterület(ek):
- Tipus:
- Érvényesség kezdete:
- Érvényesség vége:
MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?
Az adózás rendjéről szóló, módosított 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.), valamint a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: szja-tv.) rendelkezései szerint a kifizetőknek és a munkáltatóknak az adóhatósághoz adatot kell szolgáltatniuk az egyes adóköteles jövedelmek kifizetéséről. Adatszolgáltatást kell teljesíteni az állami adóhatóság részére is több címen, így bizonyos engedélyek kiadásáról, visszavonásáról, továbbá egyes tevékenységek szüneteltetésé...
E tájékoztató azon adatszolgáltatásokat foglalja össze, amelyeket 2011. adóév folyamán folyamatosan kell teljesítenie az arra kötelezettnek.
Az Art. 172. § (1) bekezdés a) pontja szerint a magánszemély adózó 200 ezer forintig, más adózó 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható, ha az adatszolgáltatási kötelezettségét késedelmesen, hibásan, valótlan adattartalommal vagy hiányosan, illetőleg egyáltalán nem teljesíti.
Az adóhatóság az szja-tv. 77/C. § (16) bekezdése alapján, az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezőjét és a letétkezelőt 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújthatja, ha adatszolgáltatási, tájékoztatási (bejelentési) kötelezettségét (11K70) megszegi.
Az Art. 172. § (7) bekezdése előírja, hogy az adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása esetén a mulasztási bírság megállapításával egyidejüleg az adóhatóság az adózót - határidő tűzésével - teljesítésre hívja fel. A kiszabott bírság kétszeresét kell újabb határidő tűzésével megállapítani, ha a teljesítésre kötelező, előző határozatban előírt határidőt az adózó elmulasztotta. A kötelezettség teljesítése esetén az e bekezdés előző mondata alapján kiszabott bírság korlátlanul mérsékelhető.
A tájékoztató tartalma:
I. Általános előírások
1. Az adatszolgáltatás teljesítése
2. Az adatszolgáltatás jellege
3. Az adatszolgáltatás teljesítésének módja
4. Az adatszolgáltatás kötelező adatai
II. Az egyes adatszolgáltatási kötelezettségek részletes ismertetése
Az 1-től 7-ig pont alatt.
III. Mellékletek
A 1. sorszámtól a 6. sorszámig a nyomtatványok képeinek tartalma:
11K55 A megszűnő MRP szervezet adatszolgáltatása a 2011. évben a magánszemélynél a jövedelem megállapításakor a bevétel csökkentéseként elszámolt értékpapírok együttes értékéről
11K56 Adatszolgáltatás a költségvetési támogatás igénybevételéhez felhasználható igazolás kiadásáról
11K58 Az önkormányzat jegyzőjének adatszolgáltatása a jövedéki termékkel folytatott kereskedelmi tevékenységre jogosító müködési engedély kiadásáról, visszavonásáról, módosításáról
11K70 A letétkezelő (a program szervező) adatszolgáltatása és bejelentése az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében a magánszemély javára egyedi letétként őrzött értékpapírokról, valamint a letétkezelő változásáról
11K82 Az építésfelügyeleti hatóság adatszolgáltatása a kivitelezőre vonatkozóan
11K95 A kifizető adatszolgáltatása a magánszemély kérelmére kiadott - kamatjövedelemmel kapcsolatos - igazolásról
7. sorszám alatt az adatszolgáltatás általános szabályait összefoglaló melléklet
Az adatszolgáltatást elektronikus úton kell teljesíteni az adóhatósághoz.
Ha az adatszolgáltató 2011. január 1-jét követően - az adatszolgáltatási határidőt megelőzően - jogutód nélkül megszűnik, adatszolgáltatását soron kívül, az Art. előírásai szerinti határidőben benyújtott bevallásával egyidejűleg kell teljesítenie. Az évközi adatszolgáltatás a jelen tájékoztatóban megadott adattartalommal teljesíthető.
Jogutódlással történő megszűnés esetén a jogutód az általános határidőig teljesíti a jogelőd kötelezettségét. Ilyen esetben az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell a jogelőd adószámát is, ha az adatszolgáltató a jogelőd kötelezettségét is teljesíti.
2. Az adatszolgáltatás jellege:
Az adatszolgáltatás jellegének közlésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betüjelet (Eredeti adatszolgáltatás: E, Adatszolgáltatás pótlása: P, Adatszolgáltatás helyesbítése: H). Az adott mező üresen nem maradhat.
Az adatszolgáltatás jellegének feltűntetésére szolgáló helyen minden esetben szerepeltetni kell a megfelelő betűjelet.
Abban az esetben, ha az adatszolgáltatás helyesbítésére, pótlására az eredeti adatszolgáltató személyében történt változást követően kerül sor, úgy az adatszolgáltatásban a jogutód adatszolgáltatónak fel kell tüntetnie a jogelőd adatszolgáltató adószámát is.
Eredeti adatszolgáltatás esetén az adott évre vonatkozó bizonylat-típusnak megfelelő adattartalommal kell adatot szolgáltatni és ebben az esetben az adatszolgáltatás iellegének feltüntetésére szolgáló négyzetbe az "e" betűielet kell beírni.
A határidő előtt benyújtott adatszolgáltatások esetében az elsőként beadott, és az APEH által elfogadott adatszolgáltatás minősül eredetinek.
A pótlólagosan elkészített adatszolgáltatást az eredeti adatszolgáltatásnál leírtak szerint kell elkészíteni.
Abban az esetben, ha egy magánszemélyre, az adatszolgáltatásra előírt határidőn túl szolgáltat adatot az adatszolgáltató, úgy azt csak pótlásként továbbíthatja, ilyen esetben az adott magánszemélyre vonatkozó adatszolgáltatásnál az adatszolgáltatás jellege kódkockában a "P" betűjelet kell szerepeltetni.
Példa az adatszolgáltatás pótlására:
Az önkormányzat jegyzője módosította 2011. július 16-án a Kikerics Kft. részére korábban kiadott jövedéki engedélyét. A módosított jövedéki engedély kiadását követő 15 napon belül nem szolgáltatott adatot az állami adóhatóság részére, mely mulasztását csak 2011. novemberében vette észre. Az adatszolgáltatás a következőképpen történik.
|
Ssz Adatszol- |
A vállalkozó |
A vállalkozó |
Jövedéki enge- |
Az engedély Kód |
|
gáltatás |
neve |
adószáma |
dély száma |
kiadásának, vissza- |
|
jellege |
vonásának, módosi- |
|||
|
tásának időpontja |
||||
|
1. P |
Kikerics Kft |
12345678-9-10 |
563895587911 |
2011-07-16 3 |
A kifizető által történő adatszolgáltatás során, amennyiben egy magánszemély vonatkozásában elsőként történik az adott adóévre adatszolgáltatás, az csak eredeti adatszolgáltatásként ("e") - amennyiben az adatszolgáltatásra határidőn belül kerül sor -, illetve pótlásként ("P") történhet, ha az első adatközlésre határidőn túl kerül sor.
A helyesbítés lényege a magánszemély adataira vonatkozó teljes adatcsere.
A helyesbítés során "összesített" adatot kell közölni. Ez azt jelenti, ha korábban a törvény előírásától eltérően az adatszolgáltató több tételben küldte meg az általa kifizetett összegekről ugyanarra az évre, ugyanarra a magánszemélyre az érintett bizonylat típuson az adatokat, most a helyesbítés során nem az "egyik" téves adatszolgáltatást kell korrigálnia, hanem az összesített adatokra nézve kell a helyesbítést elvégeznie.
Amennyiben az adatszolgáltatási határidő után észleli, hogy hibásan szolgáltatott adatot, az adatszolgáltatását helyesbítenie ("h") kell.
Példa az adatszolgáltatás helyesbítésére:
Megszűnő MRP szervezet Kovács Gergely magánszemélyről 2011. március 6-án adatot szolgáltatott a jövedelem megállapításakor a bevétel csökkentéseként elszámolt értékpapírok együttes könyv szerinti értékéről a 11K55-ös nyomtatványon.
Az adatszolgáltatási határidő után észleli, hogy hibásan szolgáltatott adatot, ugyanis az elszámolt értékpapírok együttes könyv szerinti értéke nem 30 000 Ft volt, hanem 300 000 Ft.
Ebből következően az adatszolgáltatását helyesbítenie kell ("h"), a helyes összeg (300 000 Ft) beírásával. Kovács Gergely adózóra nézve ekkor a helyesbítés a következőképpen történik.
11K55
|
Ssz Adatszolgáltatás |
A magánszemély neve |
A magánszemély |
Az elszámolt értékpa- |
|
jellege |
adóazonosító jele |
pírok összege (Ft) |
|
|
1. H |
Kovács Gergely |
8393254696 |
300 000 |
Meg kell különböztetni azt a helyesbítési típust, amikor azonosításhoz szükséges adatot kíván helyesbíteni az adatszolgáltató.
Ebben az esetben ugyanis az adatszolgáltatónak két tételben kell elvégeznie a helyesbítést. Az első helyesbítő tételben kötelezően meg kell adnia az eredeti tétel azonosításához szükséges adatokat, és a nem azonosító adatok közül az összeg adatokat nullával kell közölnie. A második tételben pótlásként kell szerepeltetnie az úi azonosítóval a tel-ies tételt.
Példa: A megszűnő MRP szervezet Nagy Ferenc magánszemélyről 2011. május 15-én adatot szolgáltat a jövedelem megállapításakor a bevétel csökkentéseként elszámolt értékpapírok együttes könyv szerinti értékéről (320 000 Ft) a 11K55-ös számú nyomtatványnak megfelelő adattartalommal. Az adatszolgáltató az adatszolgáltatását követően 2011. júliusában észleli, hogy a magánszemély adóazonosító jelét elírta, így szeretné azt helyesbíteni.
A helyesbítés ebben az esetben a következőképpen történik:
11K55
|
Ssz |
Adatszolgáltatás |
A magánszemély neve |
A magánszemély |
Az elszámolt értékpa |
|
jellege |
adóazonosító jele |
pírok összege (Ft) |
||
|
1. |
H |
Nagy Ferenc |
8393254696 |
0 |
|
2. |
P |
Nagy Ferenc |
8393254669 |
320 000 |
K56, K70, K82
Ezen adatszolgáltatások esetében a nyomtatványon egy kódkocka szerepel, melyben az adatszolgáltatás jellegétől függően az "e" "P", illetve "h" betűjelek valamelyikét kell szerepeltetni. A kódkocka üresen nem maradhat.
Példával szemléltetve: Költségvetési támogatás igénybevételéhez kapott igazolást Kovács Gergely. Az adatszolgáltatás során téves adatként közölte az arra kötelezett a magánszemély lakcímét.
Ebben az esetben a kifizetőnek az adatszolgáltatás jellege kódkockában a "h" betűjelet kell feltüntetnie, és az eredetileg közölt adatok mindegyikét újra közölnie kell, hogy a teljes adatcsere megtörténjen.
Ebben az esetben a kifizetőnek a 11K56 nyomtatványon az adatszolgáltatás jellege kódkockában a "h" betűjelet kell feltüntetnie, és az eredetileg közölt adatok mindegyikét újra közölnie kell, hogy a teljes adatcsere megtörténjen.
b)Azon adatszolgáltatások, amelyeknél a kifizető ugyanazon a nyomtatványtípuson több magánszemélyről is szolgáltathat adatot:
K55, K58, K95
Az előbb felsorolt bizonylat-típusok esetében az adott magánszemélyre közölt adatoknál kell az adatszolgáltatás jellegét feltüntetni, azaz az "e" "P", illetve "h" betűjelek valamelyikét a kódkockában a magánszemélyre nézve kell szerepeltetni.
3. Az adatszolgáltatás teljesítésének módja
Az adatszolgáltatások csak elektronikus úton benyújtott, az APEH honlapján (www.apeh.hu) elérhető Internetes program felhasználásával teljesíthetők.
Elektronikus úton benyújtott adatszolgáltatás az APEH központi fogadószerverére megküldött, Internetes program segítségével teljesíthető.
Ha a 2005-2010. évekre vonatkozó adatszolgáltatást kívánja az arra kötelezett helyesbíteni (pótolni), úgy azt csak a fentiekben leírtak alapján teheti meg.
Elektronikus úton teljesítendő adatszolgáltatás során, a feladásra kerülő csomag részét képezi az un. adatkísérő fájl, amely a következő adatokat tartalmazza: adatszolgáltató neve, adószáma, címe, ügyintézőjének neve, elérhetősége, könyvelőcég adatai, adatszolgáltatás típusa (új adatszolgáltatás vagy egy hibái miatt elutasított adatszolgáltatás cseréje), és a csomag tartalomjegyzéke, azaz a csomagban lévő bizonylatok fajtái, fájlonkénti tételszámai és ellenőrzésük eredménye. Az adatszolgáltatás beérkezését az adóhatóság nyugtafájl küldésével igazolja.
4. Az adatszolgáltatás kötelező adatai
Az arra szolgáló helyen az adatközlő nevét, címét, adóazonosító számát kell kitölteni.
Amennyiben a jogutód az adatszolgáltatást a jogelőd kötelezettségeként teljesíti, úgy a jogelőd adóazonosító számát is közölnie kell.
Azon magánszemélyek esetében, akikre nézve teljesíti az adatszolgáltatást az arra kötelezett, a magánszemélyek nevén túl az adóazonosító számot (adóazonosító jelet, adószámot) kell szerepeltetni.
Abban az esetben, ha adóazonosító szám kitöltésére van lehetőség, minden esetben balra zártan kell az arra szolgáló helyen kitölteni.
Az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betűjelet (E-H-P).
Az adatszolgáltatásban kötelezően kitöltendő adatok a következők:
11K55 név, adóazonosító 11K56 név, adóazonosító, kiadott igazolás száma 11K58 név, adószám, működési engedély száma, kód 11K70 programszervező adószáma (7. sor), program nyilvántartási száma (8. sor), magánszemély neve, adóazonosítója, értékpapír kód ("a"), tranzakció dátuma (5. sor)
11K82 irányítószám, helység, helyrajzi szám (2. sor), építkezés helyszínének címe (1. sor), kivitelező neve (3. sor), kivitelező adóazonosító száma és kódja (6. sor),
11K95 név, adóazonosító, igazolás sorszáma
A 2010. december 31-e után megszűnő MRP szervezetnek a 11K55 számú nyomtatvány szerinti adattartalommal kell adatot szolgáltatnia.
Az adatszolgáltatást a megszűnő MRP szervezetnek az Art. előírása alapján, a záró adóbevallás benyújtására előírt határidőig kell teljesítenie elektronikus úton az APEH-hez.
Az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betűjelet.
A nyomtatvány "a" oszlopában a résztvevő magánszemély nevét, a "b" oszlopban az adóazonosító jelét kell szerepeltetni.
A "c" oszlopban a jövedelem megállapításakor a bevétel csökkentéseként elszámolt értékpapírok együttes könyv szerinti értékét kell feltüntetni.
Az adatszolgáltatást az igazolás kiállításának hónapját követő hó 15. napjáig, a 11K56 számú nyomtatvánnyal kell megküldeni az APEH-nek.
Az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betűjelet.
Az adatszolgáltató lapon fel kell tüntetni az igazolás kiállítását kérő személy nevét, (elnevezését), adóazonosító számát, és az állandó lakóhelyét, illetőleg a székhelyét vagy a telephelyét. Az adatszolgáltató lapon meg kell jelölni annak a támogatásnak a jogcímét is, amelynek az igényléséhez az igazolást kiállították, továbbá fel kell tüntetni minden olyan egyéb adatot, tényt vagy körülményt, amely a kiadott igazoláson is szerepelt.
A biztonságos és gazdaságos gyógyszer- és gyógyászati segédeszköz-ellátás, valamint a gyógyszerforgalmazás általános szabályairól szóló 2006. évi XCVIII. törvény 41. § (1)-(6) bekezdései alapján az állam, a mindenkori éves költségvetési törvényben az EüM fejezetében meghatározott előirányzat ereiéig a működőképesség fenntartásához támogatást nyúit. Ez a támogatás az Art. szerinti költségvetési támogatásnak minősül. Az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatást is az e melléklet szerint kell teljesíteni.
A Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal, az általa kifizetett támogatásokról a 10K83-as nyomtatvány adattartalmának megfelelően, a kifizetői adatszolgáltatásoknál leírtak szerint szolgáltat adatot.
Az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betűjelet.
A nyomtatvány "a" oszlopában a vállalkozó nevét, elnevezését, a "b" oszlopban az adószámát kell szerepeltetni.
A "c" oszlopban a működési engedély számát, a "d" oszlopban az engedély kiadásának, visszavonásának, vagy módosításának időpontját kell feltüntetni, attól függően, hogy az adatszolgáltatást a működési engedély kiadása, visszavonása vagy módosítása indokolja.
Az "e" oszlopba az alábbi számok egyikét kell beírni attól függően, hogy az adatszolgáltatásra a működési engedély kiadása, visszavonása vagy módosítása miatt kerül sor.
Működési engedély kiadása 1
Működési engedély visszavonása 2
Működési engedély módosítása 3
- A belföldi letétkezelő az őrzés megszűnéséről adatot szolgáltat az adóhatóságnak az átadott összes értékpapírról [szja-tv. 77/C. § (3) bekezdés].
- A belföldi letétkezelő az adatszolgáltatással egyidejűleg az adóhatóságnak bejelenti az új letétkezelő személyét is, ha az értékpapírt más befektetési szolgáltatónak adja át [szja-tv. 77/C. § (3) bekezdés].
- Az úi belföldi letétkezelő adatot szolgáltat az adóhatóságnak az átvett összes értékpapírról, ha az értékpapírt a kötelező tartási időszakban vette át [szja-tv. 77/C. § (5) bekezdés].
- Az úi belföldi letétkezelő az adatszolgáltatással egyidejűleg az adóhatóságnak bejelenti a korábbi letétkezelő személyét is [szja-tv. 77/C. § (5) bekezdés].
- Ha a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, a program szervezője az őrzés megszűnéséről adatot szolgáltat az adóhatóságnak [szja-tv. 77/C. § (7) bekezdés].
- Ha a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, a program szervezője az adatszolgáltatással egyidejűleg az adóhatóságnak bejelenti az új - külföldi vagy belföldi - letétkezelő személyét, ha az értékpapírt más befektetési szolgáltatónak adja át [szja-tv. 77/C. § (7) bekezdés].
Az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése nem mentesíti az arra kötelezettet az adóhatóság felé teljesítendő bejelentési kötelezettsége alól.
Az adatszolgáltatást az értékpapír magánszemély javára egyedi letétként történő őrzésének megszűnését, illetve az új letétkezelő által a letéti őrzés kezdetét követő 15 napon belül kell teljesíteni az APEH felé.
Adatszolgáltatásra kötelezettek: az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezője [szja-tv. 77/C. § (24) bekezdés e) pontja], ha az értékpapírt birtokba adás helyett a magánszemély javára egyedi letétbe helyezi a tőkepiacról szóló törvény szerinti befektetési szolgáltatónál, vagy külföldi befektetési szolgáltatónál. Ez utóbbinál akkor helyezhető letétbe az értékpapír, ha az értékpapírt kibocsátó külföldi székhelyű jogi személy, egyéb szervezet. Ilyen esetben az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezője kötelezett az adatszolgáltatásra. Egyebekben a befektetési szolgáltatót, mint letétkezelőt terheli az adatszolgáltatási kötelezettség.
Befektetési szolgáltató: a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló Bszt. (2007. évi CXXXVIII. törvény) 4. § (2) bekezdés 10. pontja szerint.
Külföldi befektetési szolgáltató
Ha az értékpapír kibocsátója külföldi székhelyű jogi személy, egyéb szervezet, bármely EGT-államban, illetve a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) tagországában működő, a külföldi jog szerinti befektetési szolgáltató.
Az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezője
Az szja-tv. 77/C. § (24) bekezdés e) pontja alapján a program szervezője a programnyilvántartásba vétele iránti kérelmet benyújtó gazdasági társaság, illetve a program nyilvántartásba vétele iránti kérelmet magyarországi fióktelepe, kereskedelmi képviselete útján benyújtó külföldi vállalkozás, a program nyilvántartásba vételét követően ideértve az előbbiek jogutódját is.
A bejelentésre kötelezettek köre azonos az adatszolgáltatásra kötelezettekkel.
A bejelentés határideje megegyezik az adatszolgáltatás határidejével.
Adatot szolgáltat és bejelentést tesz a letétkezelő, valamint, ha a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, a program szervezője, amikor a magánszemély javára egyéni letétként történő értékpapír őrzését megszünteti, illetve az új letétkezelő, amely a kedvezményezett magánszemély javára egyedi letétbe történő elhelyezés miatt kapja meg az értékpapírt.
Az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell:
1. az adatszolgáltató cégnevét,
2. az adatszolgáltató adószámát,
3. a jogelőd adószámát,
4. az adatszolgáltatás jellegét,
5. az adatszolgáltatási kötelezettség indokát,
6. a letéti őrzés megszűnésének (az őrzés átvételének) időpontját,
7. a program szervezőjének cégnevét,
8. a program szervezőjének adószámát,
9. az elismert program nyilvántartási számát,
10. a kedvezményezett magánszemély nevét és adóazonosító számát,
11. az átadott (átvett) összes értékpapír azonosító adatait.
A bejelentésnek tartalmaznia kell:
1. az új (régi) letétkezelő cégnevét,
2. az új (régi) letétkezelő adószámát, illetve ennek hiányában, ha az új letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, székhelyét.
Itt kell a megfelelő helyen X-el jelölni, hogy mely ok miatt teljesíti az adatszolgáltatást az arra kötelezett. Az adatszolgáltatásra azért került sor, mert:
- a letétkezelőnél megszűnt a magánszemély javára egyedi letétként történő őrzés;
- egyedi letéti őrzésbe vett át értékpapírt a korábbi letétkezelőtől (befektetési szolgáltatótól, program szervezőjétől);
- az egyedi letéti őrzés megszűnt, de a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató.
Egy adatszolgáltatási lapon csak azonos - a 4. sornak megfelelően jelölt - adatszolgáltatási kötelezettség szerepelhet.
Fel kell tüntetni a letéti őrzés megszüntetésének, illetve az őrzés átvételének időpontját is az erre szolgáló helyen.
Az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló helyen minden esetben fel kell tüntetni a megfelelő betűjelet.
Ha a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, az I. és II. blokk adatai értelemszerűen megegyeznek.
Amikor az új letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, adószám hiányában a külföldi befektetési szolgáltató székhelyét kell a program szervezőjének bejelentenie. Az országkódot az ISO 3166-1 alpha-2 kód szerint kell kitölteni.
Az adatlap további részében az átadott (átvett) összes értékpapír azonosító adatait kell feltüntetni, így az értékpapír kódját (a), az értékpapír fajtáját (b), valamint az értékpapír letétbe helyezésének időpontjára megállapított szokásos piaci értékét (c).
Az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében szerzett jövedelmekre vonatkozó rendelkezések alkalmazásában értékpapírnak, bármely EGT államnak, illetve a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) tagállamában az elismert program szervezője vagy többségi irányítást gyakorló tagja által forgalomba hozott (kibocsátott), tagsági jogokat megtestesítő, névre szóló értékpapírt kell tekinteni.
Az szja-tv. 3. § 34. pontja szerint értékpapír minden olyan okirat, adat, amelyet a Ptk., vagy a kibocsátás helyének joga értékpapírnak tekint, továbbá a közkereseti társaság részére rendelkezésre bocsátott vagyoni hozzájárulás, a betéti társaság részére rendelkezésre bocsátott vagyoni betét, a kft. üzletrész, a szövetkezetekről szóló törvény szerinti részjegy, befektetői részjegy, átalakított befektetői részjegy, célrészjegy és más vagyoni hozzájárulás a szövetkezeti tagsági kölcsön kivételével, valamint más, tagsági jogot megtestesítő vagyoni részesedés.
A fentieknek megfelelően az értékpapír fajtája (b) oszlop első karakterének jelöléseként, az alábbi számokat kell alkalmazni:
|
részvény |
1 |
|
egyéb |
5 |
|
A "b"
oszlopban az értékpapír fajtáját további kettő karak- |
|
|
részvény |
10 |
|
ideiglenes részvény |
11 |
|
törzsrészvény |
12 |
|
osztalékelsőbbséget biztosító részvény |
13 |
|
dolgozói részvény |
14 |
|
kamatozó részvény |
15 |
Abban az esetben, ha értékpapírra vonatkozó jogra történik utalás, úgy a megfelelő azonosító számot ki kell egészíteni négy karakteresre az alábbiak szerint:
|
vételi jog |
1 |
|
jegyzési jog |
2 |
|
egyéb, más hasonló jog |
4 |
A (c) oszlopban az értékpapír letétbe helyezésének időpontjára megállapított szokásos piaci értéket kell közölni.
Az értékpapír szokásos piaci értékét az szja-tv. 3. § 9. pontja alapján kell megállapítani.
Abban az esetben, ha a biztosított hely nem elegendő, úgy további lapokat lehet igénybe venni, megjelölve a lapok számát.
A lapszámot minden esetben közölni kell.
Az adatszolgáltatást elektronikus úton kell az APEH felé teljesíteni az építtetőnek, az építésfelügyeleti hatósághoz történő bejelentését, illetve - amennyiben erre felszólították - hiánypótlását követő 15 napon belül. Ugyanígy kell eljárni, ha az építtető a korábban bejelentett adatok változását jelenti be.
Az adatszolgáltatás teljesítésére az általános előírások című I. fejezetben foglaltakat kell alkalmazni.
Amennyiben egy építkezés tekintetében az építési tevékenységet több kivitelező látja el, valamennyi kivitelezőről adatot kell szolgáltatni.
Az adatszolgáltató adószámát kötelezően ki kell tölteni.
Az adatszolgáltatáshoz csatolt 11K82-A számú lap (5/A. számú melléklet) darabszámát arab számmal kell jelölni a kódkockában.
Az 1. sorban az építési helyszín címét, a 2. sorban az építési helyszín helyrajzi számát kell feltüntetni. (Több helyrajzi számot érintő építési kivitelezési tevékenység esetén lásd a 11K82-A laphoz fűzött magyarázatot!)
A 3. sorban a kivitelező nevét vagy elnevezését, a 4. sorban a kivitelező címét vagy székhelyét kell szerepeltetni. Az ország mezőt Magyarország esetén nem kell kitölteni. Az ISO szabványnak megfelelő ország azonosítókat, az állami adóhatóság részére történő 2010. évről teljesítendő adatszolgáltatásról készült tájékoztató 29. számú melléklete tartalmazza.
Az 5. sorban a kivitelező kivitelezési jogosultságát kell igazolni az alábbiak szerint:
1. A vállalkozói engedély számát kell beírni akkor, ha a kivitelező egyéni vállalkozó, és az építőipari kivitelezés a tevékenységi körében szerepel. Ebben az esetben a kódjelölő kockában 1-es kódot kell szerepeltetni.
2. A cégbírósági bejegyzés számát kell beírni akkor, ha a kivitelező tevékenységének folytatása cégbírósági bejegyzéshez kötött, és az építőipari kivitelezés a tevékenységi körében szerepel. Ebben az esetben a kódjelölő kockában 2-es kódot kell szerepeltetni.
3. Amennyiben a külföldi kivitelező nem rendelkezik Magyarországon kiadott vállalkozói engedéllyel, illetve Magyarországon nem bejegyzett cég, és az építési munkát nem saját célra végzi, akkor a saját országának szabályai szerint kell a kivitelezési jogosultságát igazolni. Ebben az esetben a kódjelölő kockában 3-as kódot kell szerepeltetni.
4. Ha az építőipari kivitelezés a kivitelező tevékenységi körében nem szerepel, illetőleg a kivitelező magánszemély, csak saját célra végezhet építési munkát. Ebben az esetben a kivitelezési jogosultság igazolására szolgáló mezőket üresen kell hagyni, és a kódkockában 4-es kódot kell szerepeltetni.
A 6. sorban a kivitelező adóazonosító számát kell feltüntetni az alábbiak szerint:
1. Ha a kivitelező magánszemély és nem rendelkezik adószámmal, akkor az adóazonosító jelét kell beírni. Ebben az esetben a kódjelölő kockában 1-es kódot kell szerepeltetni.
2. Amennyiben a kivitelező rendelkezik adószámmal, akkor a kódjelölő kockában 2-es kóddal az adószámát kell szerepeltetni.
3. Amennyiben a külföldi kivitelező nem rendelkezik magyar adóazonosító számmal, akkor a saját országában kapott adóazonosító számát kell a kódjelölő kockában 3-as kóddal feltüntetni.
Az 5. és 6. sorban balra zártan kell a megfelelő adatot szerepeltetni.
Több helyrajzi számot érintő építési kivitelezési tevékenység esetén egy helyrajzi számot lehet a 11K82-es lap 2. sorában feltüntetni. A többi helyrajzi számot a 11K82-A lapon kell felsorolni. Csak a főlapon megjelölt építési helyszínhez tartozó helyrajzi számok kerülhetnek ezen a lapon feltüntetésre. Amennyiben másik építési helyszínről van szó, újabb 11K82 számú nyomtatvány kitöltése szükséges.
Figyelem! A helyrajzi szám rovatok kitöltését mindig számmal kell kezdeni! (11K82 lap I. blokk 2. sor; 11K82-A lap 01. sortól)
Az azonosításhoz szükséges adat(ok) valamelyikének helyesbítése esetén az adatszolgáltatónak két tételben kell elvégeznie a helyesbítést. Az első helyesbítő tételben kötelezően meg kell adnia az eredeti tétel azonosításához szükséges adatokat: az építési helyszín címéből a helységnevet, az építési helyszín irányítószámát, az építési helyszín helyrajzi számát, a kivitelező adóazonosító számát és kódját. A nem azonosító adatokat nem kell közölnie. A második tételben pótlásként kell szerepeltetnie az új azonosítóval a teljes tételt.
A helyrajzi számon kívüli azonosító adat (kivitelező azonosító száma és kódja, építési helyszín címe, irányítószáma) helyesbítésekor, amennyiben az eredeti adatszolgáltatásban volt 11K82-A lap, akkor az ezen a lapon feltüntetett adatokat is közölni kell "h" jellel és "P" jellel is.
Abban az esetben, ha az eredeti adatszolgáltatásban a 11K82-A lapon szereplő helyrajzi szám helyesbítése történik (a 11K82-es lapon "h" jellel jelölve), akkor a helyesbítendő helyrajzi számmal és a többi főlapon szereplő azonosító adattal kell a helyesbítést közölni (11K82-A lap nélkül), majd a helyes helyrajzi számmal kell egy "P" jelű teljes adatsorú 11K82 számú nyomtatványt közölni (11K82-A lap nélkül). Amennyiben a 11K82-A lapon felsorolt helyrajzi szám helyesbítése történik, az eljárást helyrajzi számonként kell elvégezni.
1. példa: Az építésfelügyeleti hatóság adatot szolgáltatott Kis János (12345678-1-11) kivitelezőről a 62586 helyrajzi számú építkezés vonatkozásában. Utóbb észleli, hogy a helyrajzi számot elírta (tévedésből 62568 -as helyrajzi számot adta meg az adatszolgáltatásban). A helyesbítés a következőképpen történik:
|
11K82 |
|
|
I. Az építkezésre vonatkozó adatok |
Adatszolgáltatás |
|
jellege: H |
|
|
1. sor: Az építési helyszín címe: |
1111 Budapest, |
|
Viola utca 11. |
|
|
2. sor: Az építési helyszín helyrajzi |
|
|
száma: |
62568 |
|
II. A kivitelező (vállalkozó) azonosítására szolgáló adatok |
|
|
3. sor: A kivitelező neve (elnevezése): Kis János |
|
|
4. sor: A kivitelező címe (székhelye): 2030 Érd, |
|
|
Pitypang utca 22. II/2 |
|
|
5. sor: A kivitelező kivitelezési |
|
|
jogosultságának igazolása: |
Kód: |
|
6. sor: A kivitelező adóazonosító |
|
|
száma: |
12345678111 Kód: 2 |
|
I. Az építkezésre vonatkozó adatok |
Adatszolgáltatás |
|
jellege: P |
|
|
1. sor: Az építési helyszín címe: |
1111 Budapest, |
|
Viola utca 11. |
|
|
2. sor: Az építési helyszín helyrajzi |
|
|
száma: |
62586 |
|
II. A kivitelező (vállalkozó) azonosítására szolgáló adatok |
|
|
3. sor: A kivitelező neve (elnevezése): Kis János |
|
|
4. sor: A kivitelező címe (székhelye): |
2030 Érd, |
|
Pitypang utca 22. II/2 |
|
|
5. sor: A kivitelező kivitelezési |
|
|
jogosultságának igazolása: |
123456 Kód: 1 |
|
6. sor: A kivitelező adóazonosító |
|
|
száma: |
12345678111 Kód: 2 |
Nem azonosító adat(ok) helyesbítése
Nem azonosító adat (pl. az építkezés címében a házszám) helyesbítése esetén a teljes adatsort közölni kell. Amennyiben az eredeti adatszolgáltatásban 11K82-A lap is volt, az ezen a lapon feltüntetett adatokat is újra közölni kell. (Valamennyi helyrajzi számra vonatkozik a helyesbítés.)
2. példa: Az építésfelügyeleti hatóság adatot szolgáltatott Kis János (12345678-1-11) kivitelezőről a 62568 helyrajzi számú építkezés vonatkozásában. Utóbb észleli, hogy az építkezési helyszín címében a házszámot elírta. A helyesbítés a következőképpen történik:
|
11K82 |
||
|
I. Az építkezésre vonatkozó adatok |
Adatszolgáltatás |
|
|
1. sor: Az építési helyszín címe: |
1111 Budapest, |
|
|
Viola utca 18. |
||
|
2. sor: Az építési helyszín helyrajzi |
||
|
száma: |
62586 |
|
|
II. A kivitelező (vállalkozó) azonosítására szolgáló adatok |
||
|
3. sor: A kivitelező neve (elnevezése): Kis János |
||
|
4. sor: A kivitelező címe (székhelye): 2030 Érd, |
||
|
Pitypang utca 22. II/2 |
||
|
5. sor: A kivitelező kivitelezési |
||
|
jogosultságának igazolása: |
123456 |
Kód: 1 |
|
6. sor: A kivitelező adóazonosító |
||
|
száma: |
12345678111 |
Kód: 2 |
Az adatszolgáltatás tartalmazza a magánszemély nevét ("a" oszlop"), adóazonosító jelét ("b" oszlop), az igazolás sorszámát ("c" oszlop), a megszerzés időpontját ("d" oszlop), valamint az igazolással érintett bruttó kifizetés összegét ("e" oszlop), az adó levonásánál figyelembe vett adóalap összegét ("f" oszlop) és a levont adó összegét ("g" oszlop).
2. SZ. MELLÉKLET
3. SZ. MELLÉKLET
4. SZ. MELLÉKLET
5. SZ. MELLÉKLET
5/A. SZ. MELLÉKLET
6. SZ. MELLÉKLET
7. SZ. MELLÉKLET A 2011. évre vonatkozó elektronikus úton történő adatszolgáltatás általános szabályai
Az adatszolgáltatások adattartalmát 852-es kódkészlettel kell megadni.
A fájlok azonosítóját (fájl neveket) a következők szerint kell képezni:
XXXXXXXX. kiterjesztés, ahol XXXXXXXX az adatszolgáltató törzsszáma
A kiterjesztés szerkezete: bizonylattípusjel_Z
Z a fájl sorszáma (az első 0, majd 1,2,...9,A,B,C,.. folyamatosan növekvő sorrendben).
A bizonylattípusjel, a következők szerint kódolt:
|
2011K55 |
=>11K55 |
|
2011K56 |
=>11K56 |
|
2011K58 |
=>11K58 |
|
2011K70 |
=>11K70 |
|
2011K82 |
=>11K82 (főlap adatok) |
|
2011K82-A |
=>11K82XA (melléklet fájl) |
|
2011K95 |
=>11K95 |
- előjel nélkül, csak számjegyet tartalmaz
- jobbra igazított, balról vezető nullákkal teljes hosszra feltöltve
Szöveges mezők kitöltése (típus: alfa, alfanum)
- balra igazítva, "blank"-kel (space) teljes hosszra feltöltve
- a magyar ékezetes kis és nagybetűk táblázata
|
á=160 |
A=181 |
|
é=130 |
É=144 |
|
í=161 |
Í=214 |
|
ó=162 |
Ó=224 |
|
ö=148 |
Ö=153 |
|
ő=139 |
Ő=138 |
|
ú=163 |
Ú=233 |
|
ü=129 |
Ü=154 |
|
ű=251 |
Ű=235 |
- folytatásfájlok esetén a rekordokban lévő sorszám is folyamatosan növekvő legyen
- fájlszervezés soros (text) és csak az!
- tömörített állomány nem lehet
- a rekord végjel CR LF
- a fájlvégjel Ctrl+Z
- a mezők tartalmának helyes kitöltéséhez kérjük, figyelmesen tanulmányozzák a bizonylatok kitöltési útmutatóját!
Elektronikus úton teljesített adatszolgáltatás esetén: A fájl-leírásnak megfelelő formátumban előzőleg létrehozott állományokat az ügyfélhez telepített megfelelő adóévi (eKONéé) kliens program segítségével lehet továbbítani az adóhatósághoz. A küldés módjáról részletes információt a kliens program felhasználói útmutatója ad.
|
11K55 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat:11K55, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfa |
üres (blank) |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
A adatszolgáltató adóazonosító |
|
száma, kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, kitöl- |
|||
|
tése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -35 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató jogelődjének |
|
adószáma. Csak akkor kitölten- |
|||
|
dő, ha a jogutód a jogelődje kö- |
|||
|
telezettségét teljesíti |
|||
|
36 -75 |
40 |
alfanum |
A magánszemély neve, kitöltése |
|
kötelező |
|||
|
76 -85 |
10 |
alfanum |
A magánszemély adóazonosító |
|
jele. Kitöltése kötelező |
|||
|
86 -95 |
10 |
num |
A jövedelem megállapításakor a |
|
bevétel csökkenéseként elszá- |
|||
|
molt értékpapírok együttes |
|||
|
könyv szerinti értéke (c) |
|||
|
11K56 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K56, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfanum |
üres |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, |
|||
|
kitöltése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -35 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató jogelődjének |
|
adószáma.Csak akkor kitöltendő, |
|||
|
ha a jogutód a jogelődje kötele- |
|||
|
zettségét teljesíti |
|||
|
36 -75 |
40 |
alfanum |
Igazolás kiállítását kérő magán- |
|
személy neve, kitöltése kötelező |
|||
|
76 -86 |
11 |
alfanum |
A magánszemély adóazonosító |
|
száma, kitöltése kötelező. Balra |
|||
|
igazított jobbról blank feltöltéssel |
|||
|
87 -90 |
4 |
alfanum |
Állandó lakhely irányítószám |
|
91 -115 |
25 |
alfanum |
Állandó lakhely helység |
|
116-135 |
20 |
alfanum |
Állandó lakhely közterület neve |
|
136-145 |
10 |
alfanum |
Állandó lakhely házszám |
|
146-155 |
10 |
alfanum |
Állandó lakhely emelet, ajtó |
|
156-159 |
4 |
alfanum |
Székhely irányítószám |
|
160-184 |
25 |
alfanum |
Székhely helység |
|
185-204 |
20 |
alfanum |
Székhely közterület neve |
|
205-214 |
10 |
alfanum |
Székhely házszám |
|
215-224 |
10 |
alfanum |
Székhely emelet, ajtó |
|
225-228 |
4 |
alfanum |
Telephely1 irányítószám |
|
229-253 |
25 |
alfanum |
Telephely1 helység |
|
254-273 |
20 |
alfanum |
Telephely1 közterület neve |
|
274-283 |
10 |
alfanum |
Telephely1 házszám |
|
284-293 |
10 |
alfanum |
Telephely1 emelet, ajtó |
|
294-297 |
4 |
alfanum |
Telephely2 irányítószám |
|
298-322 |
25 |
alfanum |
Telephely2 helység |
|
323-342 |
20 |
alfanum |
Telephely2 közterület neve |
|
343-352 |
10 |
alfanum |
Telephely2 házszám |
|
353-362 |
10 |
alfanum |
Telephely2 emelet, ajtó |
|
363-402 |
40 |
alfanum |
támogatás igénylés jogcíme (a), |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
403 -734 |
332 |
alfanum |
egyéb körülmény |
|
735-742 |
8 |
num |
igazolás kiállításának időpontja |
|
(b) (ééééhhnn), kitöltése kötelező |
|||
|
743 -762 |
20 |
alfanum |
igazolás száma, kitöltése kötele- |
|
ző (c) |
|||
|
11K58 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K58, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfa |
üres |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, |
|||
|
kitöltése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -64 |
40 |
alfanum |
A vállalkozó neve, kitöltése köte- |
|
lező (a) |
|||
|
65 -75 |
11 |
alfanum |
A vállalkozó adószáma, kitöltése |
|
kötelező (b) |
|||
|
76 -87 |
12 |
alfanum |
A működési engedély száma, |
|
kitöltése kötelező (c) |
|||
|
88 -95 |
8 |
num |
Az engedély kiadás, vissza- |
|
vonás,módosítás időpontja |
|||
|
ééééhhnn (d) |
|||
|
96 -96 |
1 |
num |
Kód (e) |
|
11K70 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K70, kitöl- |
|
tése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfa |
üres (blank) |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, ki- |
|
töltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, kitöl- |
|||
|
tése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -35 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató jogelődjének |
|
adószáma. Csak akkor kitölten- |
|||
|
dő, ha a jogutód a jogelődje kö- |
|||
|
telezettségét teljesíti |
|||
|
36 -36 |
1 |
alfa |
Az adatszolgáltatás teljesítésének |
|
oka - letét őrzés megszűnt |
|||
|
37 -37 |
1 |
alfa |
Az
adatszolgáltatás teljesítésének |
|
38 -38 |
1 |
alfa |
Az adatszolgáltatás teljesítésének |
|
oka -letét őrzés megszűnt, letét- |
|||
|
kezelő külföldi |
|||
|
39 -46 |
8 |
num |
Letéti őrzés megszüntetés/átvétel |
|
időpontja (ééééhhnn) |
|||
|
47 -57 |
11 |
alfanum |
A programszervező adószáma, |
|
kitöltése kötelező, balra igazított, |
|||
|
jobbról blank feltöltéssel |
|||
|
58 -68 |
11 |
alfanum |
Elismert program nyilvántartási |
|
száma |
|||
|
69 -101 |
33 |
alfanum |
(új/régi) letétkezelő cégneve |
|
102-112 |
11 |
alfanum |
Az (új/régi) letétkezelő adószá- |
|
ma, balra igazított, jobbról blank |
|||
|
feltöltéssel |
|||
|
113-114 |
2 |
alfanum |
(új/régi) letétkezelő székhelye: |
|
ország |
|||
|
115-134 |
20 |
alfanum |
(új/régi) letétkezelő székhelye: |
|
város/település |
|||
|
135-167 |
33 |
alfanum |
A magánszemély neve |
|
168-200 |
33 |
alfanum |
A magánszemély születési neve |
|
201 -211 |
11 |
alfanum |
A magánszemély adóazonosító |
|
száma, kitöltése kötelező. |
|||
|
Balraigazított jobbról blank fel- |
|||
|
töltéssel |
|||
|
212-231 |
20 |
alfanum |
Értékpapír kódja (a) |
|
232-235 |
4 |
alfanum |
Értékpapír fajtája (b) |
|
236-246 |
11 |
num |
Szokásos piaci érték (c) |
|
11K82 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K82, kitöl- |
|
tése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfa |
üres (blank) |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, kitöl- |
|||
|
tése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -35 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató jogelődjének |
|
adószáma. Csak akkor kitölten- |
|||
|
dő, ha a jogutód a jogelődje kö- |
|||
|
telezettségét teljesíti |
|||
|
36 -37 |
2 |
num |
11K82-A lapok db száma |
|
38 -41 |
4 |
alfanum |
Építkezés helyszíne irányítószám |
|
(1. sor), kitöltése kötelező |
|||
|
42 -81 |
40 |
alfanum |
Építkezés helyszíne helység |
|
(1. sor), kitöltése kötelező |
|||
|
82 -121 |
40 |
alfanum |
Építkezés helyszíne utca (1. sor) |
|
122-131 |
10 |
alfanum |
Építkezés helyszíne házszám |
|
(1. sor) |
|||
|
132-141 |
10 |
alfanum |
Építkezés helyszíne emelet, ajtó |
|
(1. sor) |
|||
|
142-171 |
30 |
alfanum |
Építkezés helyrajzi száma |
|
(2. sor), kitöltése kötelező |
|||
|
172-211 |
40 |
alfanum |
kivitelező
neve (3. sor), kitöltése |
|
212-221 |
10 |
alfanum |
kivitelező címe irányítószám |
|
(4. sor) |
|||
|
222-251 |
30 |
alfanum |
kivitelező címe helység (4. sor) |
|
252-291 |
40 |
alfanum |
kivitelező címe utca (4. sor) |
|
292-301 |
10 |
alfanum |
kivitelező címe házszám (4. sor) |
|
302-311 |
10 |
alfanum |
kivitelező címe emelet, ajtó (4. sor) |
|
312-313 |
2 |
alfanum |
kivitelező ország kódja (ISO |
|
3166-a-alpha-2 szerint) (4. sor) |
|||
|
314-333 |
20 |
alfanum |
Kivitelezői jogosultság igazolása |
|
(5. sor) |
|||
|
334-334 |
1 |
num |
Jogosultság igazolás kódja (5. sor) |
|
335-354 |
20 |
alfanum |
Kivitelező adóazonosító száma |
|
(6. sor) |
|||
|
355-355 |
1 |
num |
Azonosító szám kódja (6. sor) |
|
11K82A |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -6 |
6 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K82A, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, kitöl- |
|||
|
tése kötelező |
|||
|
24 -43 |
20 |
alfanum |
A kivitelező adóazonosító száma, |
|
balraigazított jobbról blank fel- |
|||
|
töltéssel. Kitöltése kötelező. |
|||
|
44 -49 |
6 |
num |
Hivatkozási sorszám, a 11K82 |
|
file-beli rekordsorszáma. Kitölté- |
|||
|
se kötelező |
|
50 -52 |
3 |
num |
Alsorszám. Kitöltése |
|
kötelező |
|||
|
53 -82 |
30 |
alfanum |
Építkezés helyrajzi száma |
|
11K95 |
|||
|
Pozíció |
Hossz |
Típus |
Adattartalom |
|
1 -5 |
5 |
alfanum |
Rekordjel, fix adat: 11K95, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
6 -6 |
1 |
alfa |
üres |
|
7 -17 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató adószáma, |
|
kitöltése kötelező |
|||
|
18 -23 |
6 |
num |
A rekord sorszáma, 000001-től |
|
indul, folyamatos sorszám, |
|||
|
kitöltése kötelező |
|||
|
24 -24 |
1 |
alfa |
Jelleg (E/P/H) |
|
25 -35 |
11 |
alfanum |
Az adatszolgáltató jogelődjének |
|
adóazonosító száma. Csak akkor |
|||
|
kitöltendő, ha a jogutód a jog- |
|||
|
elődje kötelezettségét teljesíti |
|||
|
36 -65 |
30 |
alfanum |
A magánszemély neve, kitöltése |
|
kötelező (a) |
|||
|
66 -75 |
10 |
alfanum |
A magánszemély adóazonosító |
|
jele, kitöltése kötelező. (b) |
|||
|
76 -79 |
4 |
alfanum |
Igazolás sorszáma (c) |
|
80 -87 |
8 |
num |
Megszerzés időpontja (d) |
|
ÉÉÉÉHHNN |
|||
|
88 -98 |
11 |
num |
Bruttó kifizetés összege (e) |
|
99 -109 |
11 |
num |
Adólevonásnál figyelembe vett |
|
adóalap összege (f) |
|||
|
110-120 |
11 |
num |
Levont 20% adó öszege (g) |
Hivatkozó joganyagok
8006/2010. (AEÉ. 13.) APEH tájékoztató Az állami adóhatóság részére történő 2010. évről teljesítendő adatszolgáltatásról
