144 találat a(z) önrevízió cimkére
Ingatlanbérlés áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Amennyiben a bérbeadó kft. áfásan számláz, miközben egy év után a bérbevevő rájön, hogy a bérbeadó nem választotta az adókötelessé tételt, mit tehet a bérbevevő? Jogosulatlanul vonta le az áfát a bérbevevő? Önrevízióznia kell minden időszakot, ahol levonta az áfát? Köteles meggyőződni a bérbevevő a bérbeadó áfastátuszáról? Köszönöm.
Kft. tagja – munkaviszony
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-mben 2 fő tag van. Az ügyvezetőt a szaktevékenységben (autószerelés és autómentés) munkaviszonyban akartuk foglalkoztatni, melyről 2016 januárjában taggyűlési határozat született, melyet ma kaptam meg. Az ügyvezetői feladatokat megbízási jogviszony keretében "0" forintért látja el. A NAV telefonos válasza szerint ma is (késve) bejelenthetem a munkaviszonyt 2016. 01. 01-jétől. Kell-e társasági szerződést módosítani emiatt, vagy elegendő a taggyűlési határozat a munkaviszony visszamenőleges bejelentéséhez, valamint Ön szerint kell-e valamilyen egyéb dokumentum, hogy minden lehetséges előírást betartsunk? Önrevíziózható-e a január hónap a jogviszony megváltozása miatt? Tisztelettel: Géczi Sándorné
Bevallás után érkezett számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Külföldi beszállítótól tegnap érkezett hozzám egy novemberi teljesítésű számla. Érdeklődnék, hogy szükséges-e az önrevízió ebben az esetben november hónapra?
Külföldön biztosított beltag
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy bt. beltagja évek óta 8 órás munkaviszonyban áll egy ausztriai cégnél, ott rendelkezik biztosításal. A külföldön történő munkavállalás és biztosítás tényét viszont csak tavaly jelentette be az egészségbiztosítási pénztárhoz itthon. Mivel a külföldi biztosításról szintén csak tavaly kérte meg az igazolást, a bt. könyvelője számfejtette a járulékokat a minimálbér alapján 2012-től. Kérdésem, hogy mivel bizonyíthatóan fenn állt a munkaviszonya és egyben a biztosítása az osztrák cégnél 2012 február közepétől a már több évre beadott járulékbevallásokat revíziózhatjuk-e azzal az indokkal, hogy nem kellett itthon járulékot fizetnie, vagy mivel ezt késedelmesen jelentette be az egészségpénztárhoz, már jogvesztő? Köszönettel: Szabóné Sós Ildikó
Áfa önrevízió
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Havi áfabevalló kft. előző hónapra adott le szállítói és vevői számlát is. Kérdésem: mind a két számlát berakhatom-e az aktuális hónapban az önrevízió készítésekor? Köszönettel: Ildi
Közösségi termékértékesítés
Kérdés
Egy kft. egy külföldi EU-s partner megbízásából különböző termékeket gyárt. A gyártáshoz szükséges gyártóeszközöket a belföldi kft. saját részére beszerzi, majd továbbszámlázza azt az EU-s partner részére. A számlán eszközértékesítés van. Kiállítható-e számla vagy csak előlegnek minősül, ha tényleges birtokbaadás nem valósul meg? Ezen eszközöket nem adja át a partner részére, mert a termékgyártáshoz szükségesek, a gyártás ideje alatt továbbra is belföldön marad. A birtokbaadásra vélhetően csak a teljes projekt után kerül sor az EU-s partner részére, de ez akár 5-10 év is lehet. 1. Áfa szempontjából termékértékesítésről beszélhetünk-e, hiszen a birtokba vehető dolog átengedésére nem kerül sor, ugyanakkor a két fél megállapodása alapján a számla/előleg teljes kiegyenlítésekor a tulajdonjog átszáll az EU-s partner részére. 2. Ha a megállapodás úgy szól, hogy a tulajdonszerzés ténye a birtokbaadás időpontjában áll be, megvalósul a termékértékesítés vagy addig a kifizetett összeg előlegként kezelendő? 3. Mivel nem teljesül a 89. § azon kitétele,hogy igazoltan más EU-s országba kerüljön a termék, ezen értékesítés nem lehet közösségi adómentes értékesítés, így 27 százalékos áfatartalommal kell kiállítani a számlát? 4. Ha 5 év múlva megtörténik a birtokbaadás is, és így másik EU-s tagországba kerül a termék, az eredeti áfás számlát helyesbíteni lehet, hiszen már teljesül az adómentes közösségi értékesítés? Ilyen esetben mindig áfa-önrevíziót, illetve számviteli/könyvelési helyesbítést kell végezni?
Fejlesztési tartalék kimutatása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 2013-ra beadott 1329-es számú bevallás és a cégbíróságon letétbe helyezett mérlegnél a fejlesztési tartalék összege eltér. A mérlegnél a fejlesztési tartalék összege a lekötött tartalék összegében szerepel, és nem elkülönítve. A NAV álláspontja szerint, mivel itt nem szerepel a fejlesztési tartalék, ezért a társasági adóbevallásban nem lehetett volna azt figyelembe venni adócsökkentő kedvezményként. Szerintük a 1329-es bevallást önrevíziózni kell a fejlesztési tartalék összegével, és meg kell fizetni a társaságiadó-különbözetet. Kérem véleményét a leírtakkal kapcsolatban. Köszönöm: Zsuzsa
Mérleg önreviziója
Cikk
Olvasónk a 2013-as évről benyújtott mérleget szeretné önrevíziózni. A társaság törzstőkeemelést hajtott végre, mely összeg a mérlegben tévesen tagi kölcsönként szerepel. Azt kérdezte: mi a módja a cégbírósághoz benyújtott mérleg javításának? Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.
Szja, levont járulék, szocho
Kérdés
Amennyiben egy cég nehéz pénzügyi helyzete miatt nem tudja kifizetni a munkabéreket, abban az esetben be kell-e vallania a számfejtett, de ki nem fizetett munkabérekkel összefüggő adókat, járulékokat? Vagy nullás 1508-as bevallást kell beküldeni, és, ha később kifizetésre kerül a munkabér, akkor a kifizetés hónapjában jelentkezik az adófizetési kötelezettség (szja, munkáltatótól levont járulék, szocho), vagy önreviziózni kell, és a számfejtés időszakára kell bevallani?
Benyújtott mérleg önreviziója
Kérdés
A 2013-as évről benyújtott mérleget szeretném önrevíziózni. A társaság törzstőkeemelést hajtott végre, mely összeg a mérlegben tévesen tagi kölcsönként szerepel. Mi a módja a cégbírósághoz benyújtott mérleg javításának?
Könyveletlen készpénzes számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Legyen szíves az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy cég 2012. évi bevételi számlatömbjéből egy készpénzes számlát elfelejtett kitépni, amit utólag vett észre, így azt nem könyvelték. A hiba nem jelentős mértékű, bruttó 127 000 forint. 2016-ban hogyan kell ezt a számlát lekönyvelni? Az áfa, társasági adó és iparűzési adó önellenőrzésre kerül. A problémát az okozza, hogy mivel készpénzes számláról van szó, az összeg a pénztárba utólag kerül be. Segítségét előre is köszönöm! Tóth Mária
Utólag adott engedmény elszámolása, adóvonzata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy fürdőruhagyártással foglalkozó kft. magyar nagykereskedő (kft.) részére értékesíti termékeit, aki a termékeket orosz és ukrán piacra, kis- és nagykereskedők részére adja el azokat. A kialakult gazdasági helyzetre tekintettel az orosz és ukrán kereskedők utólagos árengedményt kérnek. Kérdésünk: az utólag adott árengedménynek milyen adóvonzata van? A gyártó, számlakibocsátó csökkentheti a fizetendő áfáját az árengedmény áfájával? Eredménye csökkenthető a nettó értékkel? Szükséges-e önrevízió benyújtása mind a gyártó, mind a nagykereskedö részéről? Köszönettel: Reményi Győzőné
Áfa önrevíziója
Kérdés
Kapcsolódva a "mikor lehet az áfát önrevíziózni, ha nem teljesül az ügylet" kérdéshez, mikor lehet a fizetendő áfát módosítani, ha a vevő a 2014-ben kiállított számlát a 2015. februárjában kiküldött egyenlegközlő kézhezvételekor küldi vissza, azzal a megjegyzéssel, hogy a "számlát nem fogadja be, mert teljesítés nem történt"?
Mikor lehet önrevíziózni az áfát, ha nem teljesül egy ügylet?
Cikk
Ha egy 2014-ben kiállított számláról kiderül, hogy az nem teljesült, akkor melyik időszakban kell az áfát módosítani? Az eredeti teljesítés vagy a számlakiállítás időszakában? – kérdezte olvasónk. Bartha Katalin, okleveles adószakértő válaszolt.
Áfa önrevízió
Kérdés
Ha egy 2014-ben kiállított számláról kiderül, hogy az nem teljesült, akkor melyik időszakban kell az áfát módosítani? Az eredeti teljesítés vagy a számlakiállítás időszakában? A számla kiállítója vagyunk, és szeretnénk korrigálni az áfabevallást. Kell-e bizonyítani, hogy a másik félnél (a számla befogadójánál) a kézbesítés megtörtént? Sajnos a cég nem elérhető, már rendőrségi ügy is van belőle. A székhelyen a cég nem található. Előre is köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
