hirdetés
További témák
Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Pénzmosási szabályzat árukereskedőknek

  • adozona.hu

Árukereskedő cégnek mikor kell pénzmosási szabályzat? – kérdezte olvasónk. Dr. Szeiler Nikolett ügyvéd, adótanácsadó szakértőnk válaszolt.

hirdetés
hirdetés

Cégünk építőanyag-árukereskedelemmel foglalkozik. A 2017. évi LIII. törvény a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvényben szereplő 300 ezer forintot elérő vagy meghaladó készpénzes értékesítési limithatár kire/mely árukereskedőkre vonatkozik? Az új törvényi hivatkozások a gyakorlatban mit jelentenek, és amennyiben magánszemély vevőnktől 2 millió 500 ezer forintot meghaladó készpénzes fizetést fogadunk el, azzal kapcsolatosan milyen teendők vannak? – kérdezte olvasónk.

A pénzmosási törvény (2017. évi LIII. törvény a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról, a továbbiakban Pmt.) árukereskedőre akkor terjed ki, ha tevékenysége folytatása során 2 millió 500 ezer forintot elérő vagy meghaladó összegű készpénzfizetést fogad el. Tehát ha az árukereskedőnél nincs ilyen összegű készpénzfizetési lehetőség és ténylegesen nem is történik ilyen összegű készpénzbefizetés, akkor nincs ezzel összefüggésben kötelezettsége.

Ha az árukereskedő tevékenysége során 2 millió 500 ezer forintot, vagy azt meghaladó összegű készpénzfizetést fogad el, akkor azt megelőzően be kell jelentkeznie a Pmt. hatálya alá. Ez azt jelenti, hogy el kell készítenie a Pmt. és a Kit. (2017. évi LII. törvény az Európai Unió és az ENSZ Biztonsági Tanácsa által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról), valamint az ide vonatkozó rendeletek (21/2017. NGM-rendelet,  33/2017. NGM-rendelet) szerinti belső szabályzatát, és be kell küldenie azt a felügyeletei szervnek. A felügyeleti szervtől kell kérni a szabályzat jóváhagyását, a vállalkozás nyilvántartásba vételét, továbbá nyilatkozni kell arról, hogy az árukereskedő vállalja a Pmt. szerinti kötelezettségeket. Az árukereskedők felügyeleti szerve a kereskedelmi hatóság.

A kereskedelmi hatóság, mint felügyeleti szerv a weboldalán közzéteszi a hatályos jogszabályoknak megfelelő mintaszabályzatot. Az árukereskedő ennek felhasználásával készítheti el saját belső szabályzatát. A weboldal elérhetősége: mkeh.gov.hu A baloldali menüből a „Nemesfémhitelesítési és Pénzmosás Felügyeleti Osztály”-t kell kiválasztani. Majd szintén a baloldali menüből a megfelelőt választva megtalálható a tájékoztató a mintaszabályzat és a kérelem.

A 300 ezer forintos határ arra az árukereskedőre vonatkozik, aki a Pmt. hatálya alá tartozik (azaz 2 millió 500 ezer forintot elérő, vagy azt meghaladó összegű készpénzfizetést fogad el). Ebben az esetben a Pmt. 14. paragrafusának (4) bekezdésében meghatározott adatokat már a 300 ezer forintot elérő vagy meghaladó készpénzfizetésnél köteles rögzíteni.

A 2007. évi LIII., azaz a pénzmosási törvény a következő szolgáltatókra terjed ki:

1. paragrafus (1) bekezdés: E törvény hatálya - a (3) és (4) bekezdésben meghatározott eltéréssel - kiterjed a Magyarországon székhellyel, fiókteleppel vagy telephellyel rendelkező

a) hitelintézetre;

b) pénzügyi szolgáltatóra;

c) foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézményre;

d) önkéntes kölcsönös biztosítópénztárra;

e) nemzetközi postautalvány-felvételt és -kézbesítést végzőre;

f) ingatlanügylettel kapcsolatos tevékenységet végzőre;

g) könyvvizsgálói tevékenységet végzőre;

h) könyvviteli (könyvelői), adószakértői, okleveles adószakértői, adótanácsadói tevékenységet megbízási, illetve vállalkozási jogviszony alapján végzőre;

i) játékkaszinót, kártyatermet működtetőre vagy távszerencsejátéknak nem minősülő fogadást, távszerencsejátékot, online kaszinójátékot szervezőre;

j) nemesfémmel vagy az ezekből készült tárgyakkal kereskedőre;

k) árukereskedőre, amennyiben tevékenysége folytatása során kétmillió-ötszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű készpénzfizetést fogad el;

l) ügyvédre, európai közösségi jogászra (a továbbiakban együtt: ügyvéd), kamarai jogtanácsosra, közjegyzőre és

m) bizalmi vagyonkezelőre.

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

Ha most fizet elő, a szolgáltatáscsomag részeként megkapja az „Adatvédelem a gyakorlatban” című kiadványt is! Az akció feltételei a 2018. március 14-től 2018. április 25-ig megrendelt, és 2018. május 9-ig befizetett előfizetésekre vonatkoznak.
Részletek »

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** Az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont, amelyet elszámolhat a szakképzésébe. A kreditpontok kedvezettjeinek nevét és regisztrációs számát a rendeléskor megadott adatokkal a befizetés után kiküldött számlán tüntetjük fel.


Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!
hirdetés

Kérdések és válaszok

Kivás ügyvédi iroda átalakulása

dr. Császár Zoltán

adótanácsadó, jogász

Bt. kata szerint szeretne adózni

dr. Császár Zoltán

adótanácsadó, jogász

Katás ügyvédi iroda – osztalékfizetés

dr. Császár Zoltán

adótanácsadó, jogász

2018 április
H K Sze Cs P Sz V
26 27 28 29 30 31 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 1 2 3 4 5 6
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X