hirdetés
További témák
Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Ha áttérne katára, ezeket is tudnia kell

  • adozona.hu
1

Olvasónk számos dolgot szeretne tisztázni, mielőtt a társasági adózású bt.-jét átléptetné a katába. Kérdéseire Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

hirdetés
hirdetés

Olvasónk kérdései részletesen:

Egy bt. (folyamatos teljesítésű ügyviteli szolgáltatást végző) 2017. 01. 01-gyel a kata szerinti adózást választja, jelenleg a tao-törvény hatálya alá tartozik. Az átlépés kapcsán több kérdés is felmerült: 1.) A bt.-ben a korábbi évek során vásárolt 100 ezer forint alatti értékű tárgyi eszközöket továbbviheti-e a katás időszakára, bármilyen feltétel nélkül? 2.) Tárgyi eszközei között szerepel céges személygépkocsi, ez a 12. 31-ei leltározással átvihető-e a kisadózó időszakra, mivel az a tevékenységet szolgálja, vagy még az átlépés előtt ki kell vezetni (értékesítéssel) a vállalkozásából? 3.) Melléktevékenységében kozmetikai szolgáltatás is szerepel, mely az elmúlt időszakban nem funkcionált, s ezek tárgyi eszközei jelenleg a nagyértékű eszközei között vannak nyilvántartva (körülbelül 400 ezer forint összesen). Mi a teendő, ha a katás időszakban sem fog működni a kozmetikai tevékenység (törölve is lesz a társasági szerződésből a tevékenység)? 4.) Folyamatos teljesítés miatt – a tevékenysége révén – a bt. a 2016. 12. havi átutalásos ügyviteli számláit (kimenő számlák) 2017. 01. 12-én állítja ki, melyek összegét a társaságiadó-törvény szerint elhatárolja. Az árbevétel 2016. évet érinti (tao szerint leadózza), az áfa viszont már a 2017. évet (de mint kisadózót már), és a pénz is 2017. évben folyik be a bankszámlára. Ezt miképpen kell kezelni a 2016. és a 2017. évben könyveléstechnikailag? 5.) A havonta megfizetett 75 ezer forint kata kapcsán mekkora az az összeg, amit a két tag havonta a személyes munkavégzésére tekintettel átutalhat magának?

Szakértőnk válasza:

A tárgyi eszközök továbbra is a cég tulajdonát képezik, bár azokra értékcsökkenési leírást a katás időszakban nem tud érvényesíteni. Ennek megfelelően valamennyi használt vagy a tulajdonát képező tárgyi eszközét továbbviheti a katás időszakra, azokat értékesítenie nem kell. Célszerű továbbra is nyilvántartania a tárgyi eszközeit, mert előfordulhat, hogy kataalanyisága a későbbiekben bármilyen okból megszűnik, s ebben az esetben tételes leltárral alátámasztott nyitómérleget kell készítenie többek között a meglévő tárgyi eszközeiről is.

A nem használt tárgyi eszközeit le is selejtezheti vagy értékesítheti akár a katás időszakban, akár azt megelőzően is. Ha a katás időszakban értékesíti, akkor az abból befolyt bevétel kisadózói bevételnek fog minősülni.

A 2017 januárjában számlázott, de 2016 decemberében elvégzett szolgáltatás bevétele álláspontom szerint annak ellenére sem tekinthető katás bevételnek, hogy az ellenérték megtérítése már a katás időszakban történik. A kata törvény erre az esetre tulajdonképpen nem tartalmaz konkrét előírást. Mégis az adózási elveket követve véleményem szerint azt mondhatjuk, hogy mivel a bevétel elszámolása már megtörtént a katás időszakot megelőzően, így ezen bevétel nem tekinthető kisadózói minőségben megszerzett bevételnek.

A személyes közreműködői díjat a társaság tagjai a tagok gyűlésének egyetértésével szabadon határozhatják meg, Célszerű erről egy céges határozatot hozni a tagoknak. Törvény a személyes közreműködői díj mértékét nem korlátozza, de annak mértéke nyilván igazodik a tevékenység (bevétel) méretéhez.

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

Ha most fizet elő, a 2017. júniusban megjelenő HVG Adó 2017 – évközi változások különszámot is megkapja a csomag részeként – csomagválasztástól függetlenül! Az akció feltételei a 2017. június 20-ától július 31-éig megrendelt, és 2017. augusztus 12-éig befizetett előfizetésekre vonatkoznak. Részletek »

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** Az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont, amelyet elszámolhat a szakképzésébe. A kreditpontok kedvezettjeinek neve és regisztrációs száma a befizetés után kiküldött számlán lesz feltüntetve.


Hozzászólások (1)

aagnes

A kérdező nagyon érdekes kérdéseket tett fel, de a válasz nem terjed ki sok mindenre, nagyon hiányos. Mielőtt egy kérdés-választ kiraknak cikknek, gondolják át a teljeskörűségét. Pl. nem említi a cikk az osztalékadót kiváltó adót (mivel ott kerül levonásra a tárgyi eszközök nettó értéke), Kata-s cég, nem Kata-s tagjánál figyelni kell, hogy ne utaljanak neki, mert akkor bejöhet az osztalékadó.....

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!
hirdetés

Kérdések és válaszok

Áruértékesítés Szlovákiába

dr. Kelemen László

adószakértő, jogász

Munkába járás költségtérítése

dr. Kéri Ádám

ügyvéd

Kft. irodaberuházása magánszemély telkére

Hunyadné Szűts Veronika

igazságügyi adó- és járulékszakértő

2017 június
H K Sze Cs P Sz V
29 30 31 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 1 2
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X