Nagy baj lehet, ha nem jó a számlázási szoftver, új rend

Megosztás Tetszik

2016. január 1-jétől minden számlázó programnak rendelkeznie kell „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű funkcióval. Mi a teendő, ha a cég kiadott olyan számlákat, amelyek nem rendelkeznek ezzel a funkcióval? Sinka Júlia adó- és számviteli tanácsadó válaszol a kérdésre.

A részleteket megtudjuk olvasónk kérdéséből: egy kft. 2016. január 1-jétől június 20-áig abból a számlázó programból adott ki 35 darab számlát, ami nem rendelkezik ezzel a funkcióval. A kiadott számlákat a vevők elfogadták, és kiegyenlítették. Az a kérdésünk, hogy ebben az esetben mi a teendő? A NAV információs vonala nem tudott érdemben segítségünkre lenni. Azóta a cég felvette a kapcsolatot a programozó céggel, és módosították a számlázó programot, de ebbe a programba nem tudják átkonvertálni a kiadott 35 darab számlát.

Szakértőnk így válaszol: a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM-rendelet szerint adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylat – többek között – a számlázó programmal előállított számla. A hivatkozott rendelet rögzíti a számlázó programokkal szembeni követelményeket is (8–11. §.).

Eszerint – ahogyan arra kérdésében Ön is utalt – 2016. január 1-jétől csak az a számlázó program, illetve az általa előállított számla felel meg az adóigazgatási azonosításra alkalmasság kritériumának, amely rendelkezik a programba beépített, „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű funkcióval is.

A kérdésben említett társaság sajnos az idei év első felében a fentieknek meg nem felelő szoftvert használt a számlázáshoz.
Az áfatörvény előírja a számlákkal – elsődlegesen azok elvárt adattartalmával –kapcsolatos követelményeit. E feltételek közt nem nevesít a számlázó programmal kapcsolatos elvárásokat, így a tárgyalt probléma nem eredményezheti ügyfeleik adólevonási jogának korlátozását. (Annál is inkább, mivel olyan szabálytalanságról van szó, amelyre ráhatásuk nem lehetett).

Ugyanakkor az adótörvény is leszögezi (178.§.), hogy külön jogszabály a számla (és a nyugta) adóigazgatási azonosítására egyéb rendelkezéseket is megállapíthat.

A számlázó programokkal kapcsolatos új elvárásokról az adóhatóság 2015. október 07-én tájékoztatót is közzétett (ez elérhető a NAV honlapján: NGM Fogyasztási és Forgalmi Adók Főosztály 25.781/2015 – NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztálya 3158724291/2015).

Ebben a hatóság – többek között – a következőkre is felhívja a figyelmet: „(…) az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 172. § (1) bekezdés h) pontja értelmében az adózó mulasztási bírsággal sújtható, ha a külön jogszabályban meghatározott feltételek megsértésével állít elő és/vagy hoz forgalomba nyomtatványt, számlázó programot. Amennyiben tehát a számlázó program nem felel meg a rendelet követelményeinek – így például nem rendelkezik „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” funkcióval –, úgy a számlázó programot előállító, forgalmazó adózó felelőssége is felmerülhet.”

A fentiekből – a szoftverfejlesztő bírságolásának lehetőségéből  –- is kitűnik, hogy a tárgyalt funkció nagyon fontos kelléke azoknak a programoknak, amelyekkel szabályos, az adóhatóság által elfogadható bizonylatok állíthatóak ki.

Összegezve: elvileg a szóban forgó számlák (az adótörvény szerinti formai, tartalmi kellékeik teljessége ellenére) nem alkalmasak az adóigazgatási azonosításra, a kibocsátásukhoz használt szoftver hiányosságai miatt.

Véleményem szerint ezért a számlákat érvényteleníteni kell, és az említett funkcióval már rendelkező programmal ismét ki kell bocsátani azokat. Tekintettel arra, hogy az említett funkcióval csak idén január 1-től kell rendelkeznie a számlázó programoknak, ezzel összefüggő ellenőrzési tapasztalatai, kialakult gyakorlata még az adóhatóságnak sincs.   Ezért javaslom, írásban is kérjék az adóhatóság állásfoglalását a kérdésben.

OLVASSON TÖBBET A 2016-OS VÁLTOZÁSOKRÓL!